A. 按平價(jià)付費(fèi)
B. 按市場(chǎng)價(jià)格付費(fèi)
C. 按成本付費(fèi)
D. 無(wú)需付費(fèi)或少量付費(fèi)
【答案】D
【解析】本題考查財(cái)政分配的目的。社會(huì)公共服務(wù)，是指為了保障社會(huì)公共安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)條件等方面的實(shí)現(xiàn)而提供的服務(wù)。它不同于滿足個(gè)人需要的產(chǎn)品和服務(wù)，社會(huì)成員享用時(shí)無(wú)需付出代價(jià)或只須付出少量的費(fèi)用。選項(xiàng)ABC都不符合題意。故此題正確答案為D。
2.下列關(guān)于財(cái)政分配目的的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。
A. 財(cái)政分配的目的是保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會(huì)公共需要
B. 社會(huì)公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”
C. 為滿足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品不具有排他性
D. 社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無(wú)需付出代價(jià)或只須付出少量的費(fèi)用
【答案】B
【解析】本題考查財(cái)政分配的目的。財(cái)政分配的目的在于滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會(huì)公共需要。因此A選項(xiàng)正確。社會(huì)公共需要的特征：（1）提供的公共物品，其效用具有“不可分割性”；因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。（2）為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共物品不具有排他性；對(duì)應(yīng)C選項(xiàng)。（3）社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無(wú)需付出費(fèi)用或只需付出少量的費(fèi)用；對(duì)應(yīng)D選項(xiàng)。（4）滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)來(lái)源只能是剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分。故此題正確答案為B。
3.不屬于財(cái)政調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門投資結(jié)構(gòu)主要手段的是（ ）。
A. 調(diào)整財(cái)政直接投資
B. 稅收
C. 財(cái)政補(bǔ)貼
D. 調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)
【答案】D
【解析】本題考查資源配置的主要內(nèi)容。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)主要有兩條途徑：①調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。首先是調(diào)整國(guó)家預(yù)算支出中的直接投資，其次是利用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向。②調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)，進(jìn)行資產(chǎn)重組，從而調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。D選項(xiàng)調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)不屬于調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。故此題正確答案為D。
4.財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值，這是從( )的角度來(lái)衡量的。
A. 動(dòng)態(tài)
B. 靜態(tài)
C. 橫向
D. 縱向
【答案】B
【解析】本題考查財(cái)政收入的含義。從動(dòng)態(tài)看，財(cái)政收入是組織財(cái)政收入、籌集財(cái)政資金的過程；從靜態(tài)看，財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值選項(xiàng)ACD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。故此題正確答案為B。
5.當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率時(shí)，財(cái)政收入會(huì)出現(xiàn)（ ）。
A. 名義增長(zhǎng)實(shí)際也增長(zhǎng)
B. 名義正增長(zhǎng)，而實(shí)際為負(fù)增長(zhǎng)
C. 只有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際不增不減
D. 不確定變化
【答案】B
【解析】本題考查市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)。市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響可能出現(xiàn)各種不同的情況：（1）當(dāng)財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上漲率時(shí)，財(cái)政收入名義增長(zhǎng)，實(shí)際也增長(zhǎng)；（2）當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率時(shí)，財(cái)政收入名義正增長(zhǎng)，而實(shí)際為負(fù)增長(zhǎng)；（3）當(dāng)財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上漲率大體一致時(shí)，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際不增不減。因此選項(xiàng)ACD說法錯(cuò)誤。故此題正確答案為B。
6.政府為社會(huì)提供公共物品的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于其是否擁有充裕的（ ）。
A. 財(cái)政收入
B. 社保基金
C. 政府融資
D. 歷年結(jié)余
【答案】A
【解析】財(cái)政收入是衡量一國(guó)政府財(cái)力的重要指標(biāo)，政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提供公共物品的范圍和數(shù)量在很大程度上取決于財(cái)政收入充裕與否。故選項(xiàng)A正確。
7.制約一國(guó)財(cái)政收入規(guī)模大小的根本的因素是（ ）。
A. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
B. 價(jià)格總水平
C. 稅收制度
D. 分配政策
【答案】A
【解析】本題考查財(cái)政收入規(guī)模。財(cái)政收入規(guī)模有多大，財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度有多快，不是或者不僅僅是以政府的主觀意愿為轉(zhuǎn)移的，它要受各種政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)條件的制約和影響。影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素：1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。在影響財(cái)政收入規(guī)模的各種因素當(dāng)中，最主要的影響因素是一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。2.收入分配政策和分配制度3.市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)選項(xiàng)BCD是影響財(cái)政收入規(guī)模的因素，但不是根本因素。故此題正確答案為A。
8.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能選擇按簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)算增值稅的是( )。
A. 居民用煤炭制品
B. 用動(dòng)物毒素制成的生物制品
C. 以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土
D. 縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
【答案】A
【解析】本題考查增值稅稅率。一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。（1）縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬(wàn)千瓦以下（含5萬(wàn)千瓦）的小型水力發(fā)電單位。因此D正確（2）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦） 。（4）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。因此B正確（5）自來(lái)水。（6）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。因此C正確A選項(xiàng)居民用煤炭制品增值稅稅率為9%。故此題正確答案為A。
9.未經(jīng)批準(zhǔn)，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)（ ）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
A. 向總機(jī)構(gòu)所在地
B. 向分支機(jī)構(gòu)所在地
C. 分別向各自所在地
D. 向總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)所在地
【答案】C
【解析】本題考查增值納稅地點(diǎn)。固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)ABD均為干擾選項(xiàng)，不是總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不再同一縣市的情況。故此題正確答案為C。
10.從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中不應(yīng)包括（ ）。
A. 價(jià)款
B. 價(jià)外費(fèi)用
C. 消費(fèi)稅
D. 增值稅
【答案】D
【解析】本題考查自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按稅額的計(jì)算。實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括從購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。由于消費(fèi)稅和增值稅實(shí)行交叉征收，消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價(jià)外稅，決定了實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品，以含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額作為計(jì)稅基數(shù)。因此從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中包括價(jià)款、價(jià)外費(fèi)用、消費(fèi)稅，但是不包括增值稅。故此題正確答案為D。
11.（）職能是稅收首要的、基本的職能。
A. 經(jīng)濟(jì)
B. 財(cái)政
C. 監(jiān)督
D. 資源配置
【答案】B
【解析】本題考查稅收的職能。稅收的職能是指稅收固有的職責(zé)和功能，稅收職能的特征在于它的內(nèi)在性和客觀性。包括：財(cái)政職能：稅收具有組織財(cái)政收入的功能。財(cái)政職能是首要的、基本的職能。因此B選項(xiàng)正確。經(jīng)濟(jì)職能：稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，即稅收在組織財(cái)政收入的過程中，必然改變國(guó)民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局。監(jiān)督職能：（反映和監(jiān)督兩方面）國(guó)家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理提供信息，是對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的制約、督促和管理的職能。選項(xiàng)D：資源配置是指對(duì)相對(duì)稀缺的資源在各種不同用途上加以比較做出的選擇。故此題正確答案為B。
12.在下列三級(jí)超額累進(jìn)稅率下，若某人的應(yīng)稅所得為10000元，則應(yīng)納稅額為（ ）。


A. 500元
B. 1500元
C. 2000元
D. 4000元
【答案】B
【解析】本題考查超額累進(jìn)稅率。按照超額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，某人應(yīng)納稅額＝5000×10％＋（10000－5000）×20％＝1500元。故此題正確答案為B。
13.公債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于（ ）。
A. 發(fā)行主體不同
B. 債務(wù)人范圍不同
C. 收益不同
D. 擔(dān)保物不同
【答案】D
【解析】本題考查公債的概念。公債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔(dān)保物不同。選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，不是本質(zhì)區(qū)別。故此題正確答案為D。
14.房產(chǎn)稅采用從價(jià)計(jì)征方式的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。
A. 房屋原值
B. 房屋凈值
C. 市場(chǎng)價(jià)格
D. 計(jì)稅余值
【答案】D
【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)算依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種形式。從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是：按房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計(jì)征。所以是答案D。
15.車船稅采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不包括（ ）。
A. 載貨汽車
B. 摩托車
C. 三輪汽車
D. 低速貨車
【答案】B
【解析】車船稅實(shí)行從量計(jì)稅的辦法，分別選擇了三種單位的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，即輛、凈噸位和自重噸位。（1）采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的車輛有：電車、汽車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。（2）采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的主要是船舶。（3）采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有：載貨汽車、三輪汽車和低速貨車。
16.按規(guī)定免征車船使用稅的有（ ）。
A. 個(gè)人自有自用的自行車
B. 未使用的車船
C. 非營(yíng)業(yè)用車船
D. 臨時(shí)入境的外國(guó)車船
【答案】D
【解析】本題考查車船稅的減免。下列車船免征減征車船稅：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。（2）軍隊(duì)、武警專用的車船免征車船稅。（3）警用車船免征車船稅。（4）對(duì)節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；使用新能源的車船，免征車船稅因此ABC選項(xiàng)均需要照章征收車船稅；D選項(xiàng)免征車船稅；故此題正確答案誒D。
17.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入的是（ ）。
A. 財(cái)政撥款
B. 權(quán)益性投資收益
C. 國(guó)債利息收入
D. 國(guó)有企業(yè)收到的財(cái)政補(bǔ)貼
【答案】A
【解析】本題考查不征稅收入。1．財(cái)政撥款2．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)3.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金4．國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入BC為免稅收入，D為征稅收入。故此題正確答案為A。
18.某生產(chǎn)企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入2800萬(wàn)元，“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元，則不得在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。
A. 4
B. 12
C. 14
D. 16
【答案】D
【解析】本題扣除稅前扣除的主要項(xiàng)目。稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)（按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰）即18萬(wàn)元（30*60%），但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，即2800*5‰=14萬(wàn)元，則不得在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=30-14=16萬(wàn)元。故此題正確答案為D。
19.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是（ ）。
A. 財(cái)政部及地方各級(jí)財(cái)政主管部門
B. 國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)人民政府
C. 全國(guó)人大及地方各級(jí)人大
D. 全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)及地方各級(jí)人大常務(wù)委員會(huì)
【答案】B
【解析】本題考查各級(jí)政府。國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)政府是負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不是組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。
20.下列哪一項(xiàng)支出應(yīng)列入部門預(yù)算中的項(xiàng)目支出（ ）。
A. 某學(xué)校購(gòu)入辦公用品
B. 某醫(yī)院對(duì)全院病房進(jìn)行大型修繕
C. 某科學(xué)研究所每周例會(huì)支出
D. 某文化館人員工資支出
【答案】B
【解析】項(xiàng)目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃?；局С鲱A(yù)算是行政事業(yè)單位為了保障機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所必需的開支而編制的預(yù)算，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)。
21.下列預(yù)算收入項(xiàng)目中，不屬于預(yù)算收入退庫(kù)項(xiàng)目的是（ ）。
A. 可在下期抵繳的超繳庫(kù)退庫(kù)
B. 技術(shù)性差錯(cuò)退庫(kù)
C. 政策性退庫(kù)
D. 結(jié)算退庫(kù)
【答案】A
【解析】本題考查預(yù)算收入的退庫(kù)管理。預(yù)算收入的退庫(kù)項(xiàng)目：(1)技術(shù)性差錯(cuò)退庫(kù);(2)結(jié)算性退庫(kù);(3)政策性退庫(kù);(4)提留性退庫(kù)。A選項(xiàng)，可在下期抵繳的超繳庫(kù)退庫(kù)，不是預(yù)算收入的退庫(kù)項(xiàng)目。
22.我國(guó)的預(yù)算年度采用（ ），即（ ）。
A. 跨年制，每年10月1日至次年9月30日
B. 跨年制，每年4月1日至次年3月31日
C. 歷年制，每年1月1日至12月31日
D. 跨年制，每年2月1日至次年1月31日
【答案】C
【解析】本題考查政府預(yù)算的期限。預(yù)算期限是指按預(yù)算計(jì)劃組織收支實(shí)際經(jīng)歷的時(shí)間。（1）歷年制：按日歷年度計(jì)算，由1月1日至12月31日為一個(gè)預(yù)算年度，如法國(guó)、瑞典、中國(guó)。（2）跨年制：一個(gè)預(yù)算年度跨越兩個(gè)日歷年度，具體起訖時(shí)間又有若干不同的情況，如美國(guó)（10月1日到次年9月30日）、英國(guó)、日本、印度（4月1日至次年3月31日）我國(guó)的預(yù)算年度采用歷年制，即每年1月1日至12月31日。
23.預(yù)測(cè)政府預(yù)算收支指標(biāo)的方法中，利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，計(jì)算另一項(xiàng)數(shù)值的方法稱為（ ）。
A. 基數(shù)法
B. 系數(shù)法
C. 比例法
D. 定額法
【答案】C
【解析】本題考查政府預(yù)算收支測(cè)算的基本方法。A選項(xiàng)：基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減法，以報(bào)告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)或者預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計(jì)劃年度預(yù)算收支的各種因素，并預(yù)測(cè)這些因素對(duì)預(yù)算收支的影響程度，從而測(cè)算出計(jì)劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。B選項(xiàng)：系數(shù)法：利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系（系數(shù)），根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，求得另外一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方法。C選項(xiàng)：比例法：利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，計(jì)算另一項(xiàng)數(shù)值的一種方法。D選項(xiàng): 定額法：利用預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)指標(biāo)，測(cè)算預(yù)算收支的方法。
24.下列關(guān)于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（ ）。
A. 應(yīng)依法及時(shí)足額征收，執(zhí)收單位不得減免。
B. 彩票公益金應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，可以用于平衡預(yù)算。
C. 所有政府收入必須全部列入預(yù)算
D. 非稅收入票據(jù)存根一般應(yīng)保存5年
【答案】B
【解析】本題考察非稅收入的管理有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B，彩票公益金應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算管理，必須用于規(guī)定的社會(huì)公益事業(yè)，不得用于平衡預(yù)算。
25.我國(guó)政府采取的預(yù)算年度是（ ）。
A. 歷年制
B. 跨年制
C. 隔年制
D. 連年制
【答案】A
【解析】編制政府預(yù)算必須確定一定的時(shí)間階段，預(yù)算期限是指按預(yù)算計(jì)劃組織收支實(shí)際經(jīng)歷的時(shí)間。預(yù)算中所列收支預(yù)計(jì)的發(fā)生時(shí)間和這一計(jì)劃付諸實(shí)施發(fā)生效力的時(shí)間被稱為預(yù)算年度，通常為一年。在實(shí)踐中，預(yù)算年度大體可區(qū)分為兩大類型：一種是歷年制，另一種是跨年制，我國(guó)的預(yù)算年度采用歷年制，即每年1月1日至12月31日。故選項(xiàng)A正確。
26.在發(fā)行公債時(shí)，債券利率高出市場(chǎng)利率較多的情況下，可采取的發(fā)行方式是（ ）。
A. 平價(jià)發(fā)行
B. 折價(jià)發(fā)行
C. 議價(jià)發(fā)行
D. 溢價(jià)發(fā)行
【答案】D
【解析】公債的發(fā)行價(jià)格可以等于、低于或高于其票面金額。通常有平價(jià)發(fā)行、折價(jià)發(fā)行和溢價(jià)發(fā)行。溢價(jià)發(fā)行，即發(fā)行價(jià)格高于證券票面標(biāo)明的價(jià)格。國(guó)家雖可得到比計(jì)劃發(fā)行量多的收入，但證券到期時(shí)，只按證券面額還本付息。這種價(jià)格的發(fā)行，一般只在債券利率高出市場(chǎng)利率較多的情況下才會(huì)出現(xiàn)。故選項(xiàng)D正確。
27.（ ）通常可用于補(bǔ)償政府提供準(zhǔn)公共物品所耗費(fèi)的成本。
A. 行政事業(yè)性收費(fèi)收入
B. 中央銀行收入
C. 國(guó)有資本收益
D. 罰沒收入
【答案】A
【解析】對(duì)準(zhǔn)公共物品成本的補(bǔ)償，應(yīng)當(dāng)采用非稅的形式，按照消費(fèi)主體從準(zhǔn)公共物品使用中獲得的收益收取相關(guān)費(fèi)用。在政府非稅收入中，屬于補(bǔ)償性收入的主要是各種行政事業(yè)性收費(fèi)收入。
28.甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價(jià)值70萬(wàn)元，乙的房屋價(jià)值100萬(wàn)元，由甲向乙支付房屋差價(jià)30萬(wàn)元。已知契稅稅率3%，則甲應(yīng)納契稅（ ）。
A. 0
B. 0.9萬(wàn)元
C. 0.21萬(wàn)元
D. 0.3萬(wàn)元
【答案】B
【解析】房屋所有權(quán)交換，價(jià)值不相等的按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。甲應(yīng)納契稅=30×3%=0.9萬(wàn)元。
29.融資租賃的房產(chǎn)，繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。
A. 房產(chǎn)原值
B. 房產(chǎn)余值
C. 房產(chǎn)租金收入
D. 房產(chǎn)租金收入的現(xiàn)值
【答案】B
【解析】本題考查房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。融資租賃的房產(chǎn)：由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起，依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不是融資租賃房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)。故此題正確答案為B。
30.各項(xiàng)預(yù)算收入的正式入庫(kù)以繳人基層國(guó)庫(kù)為準(zhǔn)，基層國(guó)庫(kù)是指（）。
A. 總金庫(kù)
B. 分金庫(kù)
C. 中心支金庫(kù)
D. 縣級(jí)支庫(kù)
【答案】D
【解析】我國(guó)各項(xiàng)預(yù)算收入一律以繳入基層國(guó)庫(kù)即縣級(jí)支庫(kù)的數(shù)額為準(zhǔn)。故選項(xiàng)D正確。
31.下列合同中，應(yīng)按1‰的稅率計(jì)算繳納印花稅的是（）。
A. 技術(shù)咨詢合同
B. 股票轉(zhuǎn)讓合同
C. 貨物運(yùn)輸合同
D. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同
【答案】D
【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅的比例稅率分為四檔，即0．05‰、0．3‰、0．5‰和1‰。其中，財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的稅率為1‰。故選項(xiàng)D正確。
32.某機(jī)械制造企業(yè)2015年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損1000萬(wàn)元，如果該企業(yè)用以后年度的所得彌補(bǔ)該虧損，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，該企業(yè)最遲的彌補(bǔ)虧損年度是（）。
A. 2023年
B. 2022年
C. 2021年
D. 2020年
【答案】D
【解析】虧損是指企業(yè)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過5年。故選項(xiàng)D正確。
33.對(duì)同一商品而言，無(wú)論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多少，只要增值額相同，稅負(fù)就相同，不會(huì)影響商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。上述特征體現(xiàn)的增值稅特點(diǎn)為（）。
A. 普遍征收
B. 保持稅收中性
C. 實(shí)行價(jià)外稅制度
D. 稅收負(fù)擔(dān)由商品的最終消費(fèi)者承擔(dān)
【答案】B
【解析】增值稅稅率檔次少，一些國(guó)家只采取一檔稅率，即使采取二檔或三檔稅率，其絕大部分征稅對(duì)象一般也都是按一個(gè)統(tǒng)一的基本稅率征稅。這不僅使絕大部分征稅對(duì)象的稅負(fù)是相同的，而且同一征稅對(duì)象在其經(jīng)歷的所有生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)的整體稅負(fù)也是相同的。這種情況使增值稅對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及消費(fèi)行為基本不產(chǎn)生影響，從而使增值稅具有了中性稅收的特征。故選項(xiàng)B正確。
34.公共物品的（ ）特征，意味著可能形成“免費(fèi)搭車者”，即獲得公共物品的消費(fèi)者無(wú)須通過市場(chǎng)采用出價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的方式。
A. 效用的不可分割性
B. 受益的非排他性
C. 取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性
D. 提供目的的非盈利性
【答案】C
【解析】本題考核公共物品的特征。
35.通過（ ）方式可以有效地矯正社會(huì)成員在社會(huì)活動(dòng)中產(chǎn)生的負(fù)的外部效應(yīng)。
A. 征稅
B. 行政事業(yè)性收費(fèi)
C. 罰沒
D. 收繳利潤(rùn)
【答案】C
【解析】本題考查取得政府非稅收入的理論依據(jù)。政府應(yīng)按照社會(huì)治理負(fù)外部效應(yīng)所需成本來(lái)確定收費(fèi)，讓生產(chǎn)負(fù)外部效應(yīng)的主體承擔(dān)其活動(dòng)成本。這種帶有懲罰性的非稅收入形式，是政府利用利益機(jī)制約束微觀主體產(chǎn)生負(fù)外部效應(yīng)的重要手段，它與行政手段、法律手段相互配合，能夠比較有效地矯正微觀主體的行為模式，從而約束其負(fù)外部效應(yīng)頻繁發(fā)生。在政府非稅收入中，各種罰沒收入即屬于矯正性收入。
36.下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。
A. 還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出
B. 折扣方式銷售貨物的，一律不得從銷售額中減除折扣額
C. 計(jì)稅銷售額是指不含增值稅的銷售額
D. 以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額（金銀首飾除外）
【答案】B
【解析】折扣方式銷售貨物的，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上分別注明的，允許以扣除折扣額后的凈銷售額計(jì)稅。
37.按照與市場(chǎng)的關(guān)系，我國(guó)目前的國(guó)有資產(chǎn)可以劃分為（ ）。
A. 經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)
B. 體制性國(guó)有資產(chǎn)和非體制性國(guó)有資產(chǎn)
C. 過渡性國(guó)有資產(chǎn)和非過渡性國(guó)有資產(chǎn)
D. 監(jiān)管性國(guó)有資產(chǎn)和非監(jiān)管性國(guó)有資產(chǎn)
【答案】A
【解析】按照與市場(chǎng)的關(guān)系，我國(guó)目前的國(guó)有資產(chǎn)可以分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，政府可以憑借資本所有權(quán)獲得經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收益和憑借公共權(quán)力獲得非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收益。故選項(xiàng)A正確。
38.關(guān)于公共需要的產(chǎn)品與服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。
A. 其產(chǎn)品效用具有不可分割性
B. 其產(chǎn)品具有非排他性
C. 享用其產(chǎn)品實(shí)行等價(jià)交換
D. 其物質(zhì)來(lái)源是剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分
【答案】C
【解析】社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無(wú)須付出費(fèi)用或只需付出少量的費(fèi)用。而為滿足個(gè)人需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，必須等價(jià)交換，交付等價(jià)后方可享用。故選項(xiàng)C符合題意。
39.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府向社會(huì)成員分?jǐn)偣伯a(chǎn)品提供成本的方式是（ ）。
A. 借債
B. 征稅
C. 發(fā)鈔
D. 集資
【答案】B
【解析】在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府征稅是社會(huì)成員分?jǐn)偣参锲诽峁┏杀镜姆绞健９蔬x項(xiàng)B正確。
40.根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)車船稅法》，不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）。
A. 企業(yè)擁有的車輛
B. 國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)的車輛
C. 行政機(jī)關(guān)擁有的車輛
D. 社會(huì)團(tuán)體擁有的車輛
【答案】B
【解析】車船稅的征稅范圍是在我國(guó)境內(nèi)屬于《中華人民共和國(guó)車船稅法》所附的“車船稅稅目稅額表”規(guī)定的車輛、船舶。車船稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船不征收車船稅。故選項(xiàng)B符合題意。
41.下列收入項(xiàng)目中，屬于政府憑借資本所有權(quán)取得的收入是（）。
A. 稅收收入
B. 收費(fèi)收入
C. 國(guó)有資產(chǎn)收益
D. 公債收入
【答案】C
【解析】國(guó)有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。國(guó)有資產(chǎn)是政府投資及其收益形成的，或者是憑借法律規(guī)定和接受饋贈(zèng)取得的財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利。按照與市場(chǎng)的關(guān)系，我國(guó)目前的國(guó)有資產(chǎn)可以分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，政府由此可以憑借資本所有權(quán)獲得經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收益和憑借公共權(quán)力獲得非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收益。故選項(xiàng)C正確。
42.政府非稅收入的調(diào)控權(quán)屬于（ ）。
A. 政府
B. 國(guó)家
C. 財(cái)政
D. 行業(yè)
【答案】A
【解析】我國(guó)政府非稅收入是憑借國(guó)家權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源（資產(chǎn)）所有權(quán)益取得的，是國(guó)家的財(cái)政資金。其所有權(quán)屬于國(guó)家，調(diào)控權(quán)屬于政府，管理權(quán)屬于財(cái)政。故選項(xiàng)A正確。
43.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予稅前扣除的是（）。
A. 罰款
B. 職工工資
C. 稅收滯納金
D. 企業(yè)所得稅款
【答案】B
【解析】企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目包括工資、薪金，補(bǔ)充保險(xiǎn)，利息，職工福利費(fèi)等。故選項(xiàng)B正確。
44.充分就業(yè)中的“充分”是指（）。
A. 就業(yè)人口全部就業(yè)
B. 在國(guó)有或集體經(jīng)濟(jì)中的就業(yè)率達(dá)到了社會(huì)認(rèn)可的水平
C. 就業(yè)率達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率
D. 全社會(huì)沒有失業(yè)者
【答案】C
【解析】充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作做。這里的“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口全部就業(yè)了，而是指就業(yè)率（已就業(yè)人口占全部勞動(dòng)年齡人口的比率）達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率，如95％、97％等。故選項(xiàng)C正確。
45.政府征稅對(duì)納稅人的生產(chǎn)和消費(fèi)行為會(huì)產(chǎn)生收入效應(yīng)和（）。
A. 擠出效應(yīng)
B. 替代效應(yīng)
C. 配置效應(yīng)
D. 分割效應(yīng)
【答案】B
【解析】財(cái)政收入效應(yīng)是指經(jīng)濟(jì)主體因?yàn)檎M織財(cái)政收入而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反應(yīng)，或者說是指因國(guó)家征稅而對(duì)消費(fèi)者的選擇以至生產(chǎn)者的決策所產(chǎn)生的影響。政府取得財(cái)政收入的最主要手段是稅收，從總體上分析，財(cái)政收入對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)產(chǎn)生兩個(gè)方面的效應(yīng)，即替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。故選項(xiàng)B正確。
46.部門預(yù)算中的“部門”有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，是指（）。
A. 一級(jí)預(yù)算單位
B. 二級(jí)預(yù)算單位
C. 三級(jí)預(yù)算單位
D. 四級(jí)預(yù)算單位
【答案】A
【解析】部門預(yù)算中的“部門”本身有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算單位為預(yù)算部門。故選項(xiàng)A正確。
47.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）。
A. 外資企業(yè)擁有位于市區(qū)的房產(chǎn)
B. 行政機(jī)關(guān)所屬招待所
C. 公園內(nèi)小賣部
D. 施工期間施工企業(yè)在工地搭建的臨時(shí)辦公用房
【答案】D
【解析】根據(jù)《關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定，凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時(shí)性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。但是，如果在基建工程結(jié)束以后，施工企業(yè)將這種臨時(shí)性房屋交還或者估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)當(dāng)從基建單位接收的次月起，依照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。故選項(xiàng)D正確。
48.專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用（ ）的增值稅稅率。
A. 6%
B. 9%
C. 3%
D. 13%
【答案】A
【解析】本題考察增值稅的稅率。納稅人受托對(duì)垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理，即運(yùn)用填埋、焚燒、凈化、制肥等方式，對(duì)廢棄物進(jìn)行減量化、資源化和無(wú)害化處理處置，按照以下規(guī)定適用增值稅稅率。1 ）采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方屬于提供《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào) 文 件 ）“現(xiàn)代服務(wù)”中的“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用6 % 的增值稅稅率。2 ）專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用 13 % 的增值稅稅率。3 ）專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用6 % 的增值稅稅率。受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷售時(shí)，適用貨物的增值稅稅率。故此題正確答案為A選項(xiàng)。
49.某企業(yè)2020年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中公益性捐贈(zèng)支出120萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許稅前扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額為（ ）。
A. 72
B. 96
C. 120
D. 216
【答案】C
【解析】本題考查公益性捐贈(zèng)扣除。公益性捐贈(zèng)支出（不超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除）該企業(yè)允許扣除的最大限額為1800*12%=216萬(wàn)元，因此捐贈(zèng)120萬(wàn)元，可全額扣除。故此題正確答案為C。
50.甲企業(yè)2020年國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額是100萬(wàn)元，取得境外收入60萬(wàn)元，已在收入國(guó)繳納企業(yè)所得稅24萬(wàn)元，則該企業(yè)（適用稅率25%）在國(guó)內(nèi)應(yīng)繳納2020年的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A. 16
B. 25
C. 31
D. 40
【答案】B
【解析】本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。企業(yè)在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。甲企業(yè)的抵免限額=60*0.25=15萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅額=（100+60）*25%-15=25萬(wàn)元。故此題正確答案為B。
51.當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率被稱為（ ）。
A. 國(guó)債依存度
B. 財(cái)政償債率
C. 居民應(yīng)債力
D. 公債負(fù)擔(dān)率
【答案】B
【解析】本題考查公債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)。A選項(xiàng)，公債依存度=當(dāng)年公債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%B選項(xiàng)，財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%D選項(xiàng)，公債負(fù)擔(dān)率=公債余額÷國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%C選項(xiàng)，居民應(yīng)債率=國(guó)債余額÷居民儲(chǔ)蓄存款余額×100%（不是公債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)）故此題正確答案為B。
52.發(fā)行公債對(duì)承購(gòu)人形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)稱為（ ）。
A. 納稅人的負(fù)擔(dān)
B. 債權(quán)人的負(fù)擔(dān)
C. 債務(wù)人的負(fù)擔(dān)
D. 代際負(fù)擔(dān)
【答案】B
【解析】本題考查公債的負(fù)擔(dān)。由上表可知，發(fā)行公債對(duì)承購(gòu)人形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)稱為債權(quán)人的負(fù)擔(dān)。故此題正確答案為B。
53.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2015年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：
（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；
（2）收取大華公司匯來(lái)的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；
（3）為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票；
（4）進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
本月進(jìn)口原材料應(yīng)納增值稅為（ ）。
A. 7264.96元
B. 8500元
C. 8717.95元
D. 7800元
【答案】D
【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)材料（4）進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。可解此題。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅法的規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，不得抵扣任何稅額。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算：組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅=50000+50000×20%=60000元；應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=60000×13％=7800元。故此題正確答案為D。
54.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2015年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：
（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；
（2）收取大華公司匯來(lái)的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；
（3）為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票；
（4）進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
本月收取的20000元預(yù)付款應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為（ ）。
A. 0
B. 2905.98元
C. 3400元
D. 4096.39元
【答案】A
【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)材料（2）收取大華公司匯來(lái)的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；可解此題。根據(jù)不同的銷售結(jié)算方式，分別適用不同的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，其中，納稅人采取預(yù)售貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。收取大華公司匯來(lái)的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元本月，不計(jì)銷項(xiàng)稅額。因此為0。故此題正確答案為A選項(xiàng)。
55.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2015年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：
（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；
（2）收取大華公司匯來(lái)的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；
（3）為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票；
（4）進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
本月銷售A產(chǎn)品應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為（ ）。
A. 1700元
B. 10200元
C. 13000元
D. 68000元
【答案】C
【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)材料（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；可解此題。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率=每件不含稅價(jià)款1000×100×13％ =13000元。故此題正確答案為C。
56.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2015年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：
（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；
（2）收取大華公司匯來(lái)的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；
（3）為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票；
（4）進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
本月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）。
A. 5110元
B. 18630元
C. 21812.05元
D. 23730元
【答案】A
【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。按照稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。本月應(yīng)納增值稅稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=13000－7890=5110元。故此題正確答案為A。
57.現(xiàn)代社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容是（ ）。
A. 社會(huì)保險(xiǎn)
B. 社會(huì)救助
C. 社會(huì)福利
D. 社會(huì)優(yōu)撫
【答案】A
【解析】社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容，它是一國(guó)居民的基本保障，即保障勞動(dòng)者在失去勞動(dòng)能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。故選項(xiàng)A正確。
58.下列關(guān)于納稅人的說法，正確的是（ ）。
A. 納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
B. 納稅人的基本形式僅指是自然人
C. 扣繳義務(wù)人是納稅人的一種形式
D. 納稅人是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人
【答案】D
【解析】納稅人是稅法中規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱“納稅主體”。納稅人一般分為自然人和法人。負(fù)稅人是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從其持有的納稅人的收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人。故選項(xiàng)D正確。
59.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)受托加工制造飛機(jī)，持續(xù)時(shí)間超過（ ）個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
A. 3
B. 6
C. 9
D. 12
【答案】D
【解析】企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。故選項(xiàng)D正確。
60.下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權(quán)力強(qiáng)制性取得的是（ ）。
A. 債務(wù)收入
B. 政府性基金
C. 罰沒收入
D. 行政性收費(fèi)
【答案】A
【解析】國(guó)家權(quán)力最顯著的特征是強(qiáng)制性和無(wú)償性，與此相對(duì)應(yīng)，利用國(guó)家權(quán)力取得的收入也具有強(qiáng)制性和無(wú)償性。根據(jù)法律規(guī)定，不論公民還是法人，都不允許將國(guó)家賦予的權(quán)力當(dāng)作攫取利益的資源或資產(chǎn)，國(guó)家權(quán)力是不允許開展有償使用活動(dòng)的。所以利用國(guó)家權(quán)力取得的收入不屬于國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入，同時(shí)也不屬于國(guó)有資本收益、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入和主管部門集中收入等。利用國(guó)家權(quán)力取得的非稅收入主要包括行政性收費(fèi)收入、政府性基金收入、罰沒收入和特許經(jīng)營(yíng)收入。故選項(xiàng)A符合題意。
61.預(yù)算收入以繳入基層國(guó)庫(kù)作為入庫(kù)的標(biāo)準(zhǔn)，基層國(guó)庫(kù)是指（ ）。
A. 省級(jí)國(guó)庫(kù)
B. 市級(jí)國(guó)庫(kù)
C. 地級(jí)國(guó)庫(kù)
D. 縣級(jí)國(guó)庫(kù)
【答案】D
【解析】國(guó)家金庫(kù)對(duì)每天收納入庫(kù)的預(yù)算收入都要按預(yù)算級(jí)次逐級(jí)劃分、上報(bào)和留解。各項(xiàng)預(yù)算收入一律以繳入基層國(guó)庫(kù)即縣級(jí)支庫(kù)的數(shù)額為正式入庫(kù)。故選項(xiàng)D正確。
62.公債負(fù)擔(dān)率的計(jì)算公式為（ ）
A. 當(dāng)年公債發(fā)行額/當(dāng)年財(cái)政支出總額*100%
B. 當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年財(cái)政收入總額*100%
C. 公債余額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值*100%
D. 當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值*100%
【答案】C
【解析】本題考查公債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)。A選項(xiàng)，公債依存度=當(dāng)年公債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%B選項(xiàng)，財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%C選項(xiàng)，公債負(fù)擔(dān)率=公債余額÷國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%公債發(fā)行額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比率=公債發(fā)行總額÷國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%D選項(xiàng)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%故此題正確答案為C。
63.下列政府采購(gòu)方式中，屬于無(wú)競(jìng)爭(zhēng)采購(gòu)的是（ ）。
A. 公開招標(biāo)采購(gòu)
B. 有限招標(biāo)采購(gòu)
C. 單一來(lái)源采購(gòu)
D. 詢價(jià)采購(gòu)
【答案】C
【解析】單一來(lái)源采購(gòu)即直接采購(gòu)、無(wú)競(jìng)爭(zhēng)采購(gòu)，指達(dá)到了競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)的金額標(biāo)準(zhǔn)，但所購(gòu)商品的來(lái)源渠道單一，或?qū)賹＠?、首次制造、合同追加、原有?xiàng)目的后續(xù)擴(kuò)充等特殊情況，只能由一家供應(yīng)商供貨。故選項(xiàng)C正確。
64.公共物品的特征不包括（ ）
A. 效用的不可分割性
B. 提供目的營(yíng)利性
C. 受益的非排他性
D. 取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性
【答案】B
【解析】本題考查公共物品的特征公共物品有四個(gè)特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性、提供目的的非營(yíng)利性。其中公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性，而效用的不可分割性與提供目的的非盈利性是非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的自然延伸。選項(xiàng)B應(yīng)該是提供目的的非營(yíng)利性。故此題正確答案為B。
65.北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)安裝材料，支付價(jià)款300萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，并支付運(yùn)費(fèi)，收到增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為4萬(wàn)元，支付建設(shè)基金3000元，支付裝卸費(fèi)2000元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1000元。
（2）當(dāng)月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬(wàn)元，代墊運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2．2萬(wàn)元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方，收到款項(xiàng)2．2萬(wàn)元，代收保險(xiǎn)費(fèi)8480元。
（3）出租一臺(tái)安裝設(shè)備，取得不含稅租金收入2萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得收入34．98萬(wàn)元；銷售一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅收入15萬(wàn)元。
（4）當(dāng)月外購(gòu)電焊機(jī)一臺(tái)5000元，金屬切割機(jī)一臺(tái)10000元，專用發(fā)票上注明的增值稅分別為650元和1300元。
該公司在（1）中發(fā)生的業(yè)務(wù)，允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
A. 39.43
B. 39.25
C. 39
D. 39.64
【答案】C
【解析】準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，故選項(xiàng)C正確。
66.北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)安裝材料，支付價(jià)款300萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，并支付運(yùn)費(fèi)，收到增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為4萬(wàn)元，支付建設(shè)基金3000元，支付裝卸費(fèi)2000元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1000元。
（2）當(dāng)月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬(wàn)元，代墊運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2．2萬(wàn)元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方，收到款項(xiàng)2．2萬(wàn)元，代收保險(xiǎn)費(fèi)8480元。
（3）出租一臺(tái)安裝設(shè)備，取得不含稅租金收入2萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得收入34．98萬(wàn)元；銷售一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅收入15萬(wàn)元。
（4）當(dāng)月外購(gòu)電焊機(jī)一臺(tái)5000元，金屬切割機(jī)一臺(tái)10000元，專用發(fā)票上注明的增值稅分別為650元和1300元。
該公司在（2）中發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
A. 80.5
B. 80.2
C. 80.248
D. 65
【答案】D
【解析】納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售應(yīng)稅行為，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額為銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。銷售額是指納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售應(yīng)稅行為向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼等，但不包括：①同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用，一是承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購(gòu)買方的，二是納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的；②銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)。本題中，銷項(xiàng)稅額=500×13％=65（萬(wàn)元）。故選項(xiàng)D正確。
67.北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)安裝材料，支付價(jià)款300萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，并支付運(yùn)費(fèi)，收到增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為4萬(wàn)元，支付建設(shè)基金3000元，支付裝卸費(fèi)2000元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1000元。
（2）當(dāng)月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬(wàn)元，代墊運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2．2萬(wàn)元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方，收到款項(xiàng)2．2萬(wàn)元，代收保險(xiǎn)費(fèi)8480元。
（3）出租一臺(tái)安裝設(shè)備，取得不含稅租金收入2萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得收入34．98萬(wàn)元；銷售一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅收入15萬(wàn)元。
（4）當(dāng)月外購(gòu)電焊機(jī)一臺(tái)5000元，金屬切割機(jī)一臺(tái)10000元，專用發(fā)票上注明的增值稅分別為650元和1300元。
該公司在（3）中發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
A. 4.58
B. 5.78
C. 4.88
D. 3.51
【答案】D
【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，自2019年4月1日起，納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9％。納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為6％。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=2×9％+15×9％+34．98÷（1+6％）×6％=3．51（萬(wàn)元）。故選項(xiàng)D正確。
68.北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)安裝材料，支付價(jià)款300萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，并支付運(yùn)費(fèi)，收到增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為4萬(wàn)元，支付建設(shè)基金3000元，支付裝卸費(fèi)2000元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1000元。
（2）當(dāng)月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬(wàn)元，代墊運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2．2萬(wàn)元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方，收到款項(xiàng)2．2萬(wàn)元，代收保險(xiǎn)費(fèi)8480元。
（3）出租一臺(tái)安裝設(shè)備，取得不含稅租金收入2萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得收入34．98萬(wàn)元；銷售一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅收入15萬(wàn)元。
（4）當(dāng)月外購(gòu)電焊機(jī)一臺(tái)5000元，金屬切割機(jī)一臺(tái)10000元，專用發(fā)票上注明的增值稅分別為650元和1300元。
該公司在（4）中發(fā)生的業(yè)務(wù)，允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
A. 1950
B. 650
C. 0
D. 1300
【答案】A
【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=650+1300=1950（元）。故選項(xiàng)A正確。
69.某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費(fèi)20400元。
（2）從A酒廠購(gòu)進(jìn)糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，取得不含稅收入80000元。
（3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000元分給職工作福利，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。
（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。
（5）委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費(fèi)1060元（不含稅）。
注：白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。
出售勾兌的38度白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
A. 19000
B. 20000
C. 36000
D. 40000
【答案】C
【解析】白酒的消費(fèi)稅適用稅率為20％加0．5元／500克（或者500毫升），實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×比例稅率=20 ×1000÷0．5×0．5+80000×20％=36000（元）。故選項(xiàng)C正確。
70.某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費(fèi)20400元。
（2）從A酒廠購(gòu)進(jìn)糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，取得不含稅收入80000元。
（3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000元分給職工作福利，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。
（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。
（5）委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費(fèi)1060元（不含稅）。
注：白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。
出售特制黃酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
A. 10000
B. 12000
C. 15000
D. 25000
【答案】B
【解析】我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)黃酒、啤酒、汽油、柴油等實(shí)行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅，其計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量，其計(jì)稅公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額=50×240=12000（元）。故選項(xiàng)B正確。
71.某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費(fèi)20400元。
（2）從A酒廠購(gòu)進(jìn)糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，取得不含稅收入80000元。
（3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000元分給職工作福利，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。
（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。
（5）委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費(fèi)1060元（不含稅）。
注：白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。
將自產(chǎn)48度白酒分給職工作福利，應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
A. 11900
B. 11200
C. 12350
D. 23750
【答案】C
【解析】將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，視同銷售貨物，征收增值稅。對(duì)視同銷售行為的銷售額的確定，如果納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同銷售行為而無(wú)銷售額的，可以按照納稅人最近時(shí)期銷售同類貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。銷項(xiàng)稅額=銷售額X稅率=9500 × 10×13％=12350（元）。故選項(xiàng)C正確。
72.某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費(fèi)20400元。
（2）從A酒廠購(gòu)進(jìn)糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，取得不含稅收入80000元。
（3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000元分給職工作福利，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。
（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。
（5）委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費(fèi)1060元（不含稅）。
注：白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。
收取包裝物押金和裝卸費(fèi)應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
A. 0
B. 3200
C. 9600
D. 10400
【答案】D
【解析】自1995年6月1日起，對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)制度上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。對(duì)增值稅一般納稅人（包括納稅人自己或代其他部門）向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金，應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入并入銷售額計(jì)征增值稅。銷售稅額=銷售額×稅率=80000×13％=10400（元）。故選項(xiàng)D正確。
73.某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費(fèi)20400元。
（2）從A酒廠購(gòu)進(jìn)糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，取得不含稅收入80000元。
（3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000元分給職工作福利，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。
（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。
（5）委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費(fèi)1060元（不含稅）。
注：白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。
委托個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)的10噸白酒，應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
A. 9015
B. 19015.25
C. 21517.25
D. 52020
【答案】C
【解析】《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×比例稅率=銷售數(shù)量×定額稅率+（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）／（1一比例稅率）×比例稅率=10×1000÷0．5×0．5+（35000+1060+10×1000÷0．5×0．5）÷（1-20％）×20％=21517．25（元）。故選項(xiàng)C正確。
74.中國(guó)公民張女士2022年從中國(guó)境內(nèi)取得收入如下：
（1）從任職公司每月取得工資收入18000元。
（2）一次性取得投資咨詢收入20000元（扣繳義務(wù)人未扣繳稅款）；出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元。
（3）張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1200元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，住房公積金1000元。
（4）張女士為獨(dú)生子女，每月向其父母匯款1500元。

2022年張女士全年的應(yīng)納稅所得額為（ ）元。
A. 188600
B. 198600
C. 155800
D. 136800
【答案】D
【解析】綜合所得的全年應(yīng)納稅所得額是指，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。應(yīng)納稅所得額=18000×12+38400-33600-24000-60000=136800（元）。故選項(xiàng)D正確。
75.中國(guó)公民張女士2022年從中國(guó)境內(nèi)取得收入如下：
（1）從任職公司每月取得工資收入18000元。
（2）一次性取得投資咨詢收入20000元（扣繳義務(wù)人未扣繳稅款）；出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元。
（3）張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1200元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，住房公積金1000元。
（4）張女士為獨(dú)生子女，每月向其父母匯款1500元。

2022年張女士在（2）中取得收入，其應(yīng)納稅收入額為（ ）元。
A. 38400
B. 60000
C. 56000
D. 48000
【答案】A
【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70％計(jì)算。收入額=20000×（1-20％）+40000×（1-20％）×70％=38400（元）。故選項(xiàng)A正確。
76.中國(guó)公民張女士2022年從中國(guó)境內(nèi)取得收入如下：
（1）從任職公司每月取得工資收入18000元。
（2）一次性取得投資咨詢收入20000元（扣繳義務(wù)人未扣繳稅款）；出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元。
（3）張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1200元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，住房公積金1000元。
（4）張女士為獨(dú)生子女，每月向其父母匯款1500元。

2022年張女士在（3）中的支出，其允許從應(yīng)納稅收入中扣除的金額為（ ）元。
A. 2800
B. 33600
C. 1800
D. 21600
【答案】B
【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。允許扣除的金額=（1200+600+1000）×12=33600（元）。故選項(xiàng)B正確。
77.中國(guó)公民張女士2022年從中國(guó)境內(nèi)取得收入如下：
（1）從任職公司每月取得工資收入18000元。
（2）一次性取得投資咨詢收入20000元（扣繳義務(wù)人未扣繳稅款）；出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元。
（3）張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1200元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，住房公積金1000元。
（4）張女士為獨(dú)生子女，每月向其父母匯款1500元。

2022年張女士在（4）中的支出，其允許從應(yīng)納稅收入中扣除的金額為（ ）元。
A. 2000
B. 12000
C. 24000
D. 18000
【答案】C
【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂Ｔ试S扣除的金額：2000×12=24000（元）。故選項(xiàng)C正確。
78.中國(guó)公民張女士2022年從中國(guó)境內(nèi)取得收入如下：
（1）從任職公司每月取得工資收入18000元。
（2）一次性取得投資咨詢收入20000元（扣繳義務(wù)人未扣繳稅款）；出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元。
（3）張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1200元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，住房公積金1000元。
（4）張女士為獨(dú)生子女，每月向其父母匯款1500元。

以下關(guān)于張女士2022年取得的收入說法，正確的是（ ）。
A. 張女士不是自行申報(bào)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人
B. 張女士需要辦理2022年度匯算清繳業(yè)務(wù)
C. 假如張女士2022年取得了保險(xiǎn)賠款，該收入屬于偶然所得，適用20％的個(gè)人所得稅稅率
D. 2022年張女士應(yīng)繳納7320元的個(gè)人所得稅
多選題 （共22題，共22分）
【答案】B
【解析】需要辦理2022年度匯算清繳的情形包括：①2022年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；②2022年度綜合所得收入超過12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。張女士的情形符合后一條。故選項(xiàng)B正確。
79.完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)應(yīng)具有的條件包括（ ）。
A. 市場(chǎng)上有充足的買者和賣者
B. 每個(gè)廠商提供的商品是不同質(zhì)的
C. 資源可以在規(guī)定的范圍內(nèi)流動(dòng)
D. 市場(chǎng)信息是完全的
E. 政府的宏觀調(diào)控政策正確
【答案】A、D
【解析】本題考查完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的條件。完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的條件：大量的生產(chǎn)者和消費(fèi)者者；產(chǎn)品同質(zhì)性；資源流動(dòng)性；信息完全性。
80.財(cái)政分配具有的特點(diǎn)是（ ）。
A. 社會(huì)性
B. 分散性
C. 國(guó)家主體性
D. 集中性
E. 微觀性
【答案】A、C、D
【解析】本題考查財(cái)政分配的主體。財(cái)政分配的主體是國(guó)家，它包含了幾層含義，①國(guó)家是財(cái)政分配的前提，②國(guó)家在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的、支配的地位，③財(cái)政分配是在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配。因此具有社會(huì)性、國(guó)家主體性、集中性的特點(diǎn)，選項(xiàng)BE說法錯(cuò)誤。故此題正確答案為ACD
81.2015年5月份，某增值稅一般納稅人取得的下列憑據(jù)中，可據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A. 購(gòu)進(jìn)個(gè)人用小轎車所取得的增值稅專用發(fā)票
B. 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的收購(gòu)發(fā)票
C. 進(jìn)口零配件取得的海關(guān)完稅憑證
D. 購(gòu)進(jìn)車床一臺(tái)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)取得的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)
E. 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料所取得的增值稅專用發(fā)票
【答案】B、C、D、E
【解析】本題考查進(jìn)項(xiàng)稅抵扣情形。稅法規(guī)定，外購(gòu)貨物（包括材料），有三種情況下不可以抵扣：一、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。購(gòu)進(jìn)鋼材建設(shè)廠房，就屬于這種情況。二、用于集體福利。如購(gòu)進(jìn)煤用于職工食堂，購(gòu)進(jìn)大米分給職工。三、用于個(gè)人消費(fèi)。購(gòu)進(jìn)小轎車自用，購(gòu)進(jìn)煙酒招待客戶。故A選項(xiàng)不予抵扣。因此BCDE選項(xiàng)均可以抵扣，而A選項(xiàng)不可以抵扣。故此題正確答案為BCDE。
82.關(guān)于稅率的說法，正確的有（ ）。
A. 比例稅率不隨征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)
B. 全額累進(jìn)稅率下，累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增
C. 比例稅率能更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入
D. 比例稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大
E. 定額稅率下，稅額的多少同征稅對(duì)象的價(jià)格無(wú)關(guān)
【答案】A、B、D、E
【解析】比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對(duì)象成正比例關(guān)系。比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。征稅對(duì)象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大。定額稅率又稱固定稅額，按定額稅率征稅，稅額的多少只同征稅對(duì)象的數(shù)量有關(guān)，同價(jià)格無(wú)關(guān)。累進(jìn)稅率是指針對(duì)同一征稅對(duì)象，隨著其數(shù)額的增大，征收比例也隨之提高的稅率。累進(jìn)稅率分為“額累”“率累”和“倍累”。其中，額累又可分為全額累進(jìn)和超額累進(jìn)。全額累進(jìn)稅率是對(duì)征稅對(duì)象的全部數(shù)額，都按照相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率征稅，其計(jì)算方法比較簡(jiǎn)單，但在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增。它可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題。故選項(xiàng)ABDE正確。
83.劃分稅目的主要作用有（ ）。
A. 進(jìn)一步明確征稅范圍
B. 確定應(yīng)納稅額計(jì)算的基礎(chǔ)
C. 解決征稅對(duì)象歸類問題，并根據(jù)歸類確定稅率
D. 體現(xiàn)稅收收入的來(lái)源
E. 使得征稅對(duì)象具體化
【答案】A、C
【解析】本題考察稅目。稅目是對(duì)征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。一般征稅對(duì)象都比較復(fù)雜，需要規(guī)定稅目，但不是所有的稅種都規(guī)定稅目。劃分稅目的主要作用：（1）進(jìn)一步明確征稅范圍；對(duì)應(yīng)A選項(xiàng)。（2）解決征稅對(duì)象的歸類問題，并根據(jù)歸類確定稅率。對(duì)應(yīng)C選項(xiàng)。選項(xiàng)E為稅目的說明，不是劃分稅目的主要作用；選項(xiàng)BD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。故此題正確答案為AC。
84.公債按照利率情況為標(biāo)志，可分為( )。
A. 固定利率公債
B. 市場(chǎng)利率公債
C. 自由公債
D. 保值公債
E. 實(shí)物公債
【答案】A、B、D
【解析】本題考查公債的分類。①按照公債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)公債分為國(guó)內(nèi)債務(wù)（國(guó)內(nèi)發(fā)行）和國(guó)外債務(wù)（國(guó)外發(fā)行）。②按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為短期公債、中期公債和長(zhǎng)期公債、③按債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)，分為可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債。④按照利率情況為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為固定利率公債、市場(chǎng)利率公債和保值公債。⑤按照借債的方法為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為強(qiáng)制公債、愛國(guó)公債和自由公債（最普遍的形式）。⑥按照公債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，分為貨幣公債、實(shí)物公債和折實(shí)公債。⑦以發(fā)行的憑證為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為憑證式公債和記賬式公債。C選項(xiàng)是按借債的方法為標(biāo)準(zhǔn)分類；E選項(xiàng)是按公債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)分類；故此題正確答案為ABD。
85.我國(guó)允許地方政府適度舉借債務(wù)的規(guī)定包括（ ）。
A. 舉債主體只能是省級(jí)政府
B. 舉借債務(wù)規(guī)模要在國(guó)務(wù)院規(guī)定的限額內(nèi)
C. 舉債方式通過發(fā)行地方政府債券進(jìn)行
D. 舉借的債務(wù)只能用于公益性資本支出
E. 債務(wù)收支均納入一般公共預(yù)算管理
【答案】A、B、C、D
【解析】本題考查允許地方政府適度舉借債務(wù)，《預(yù)算法》規(guī)定：經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國(guó)務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)或者全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。省、自治區(qū)、直轄市依照國(guó)務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù)，列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。除上述規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù)。除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。因此選項(xiàng)ABCD說法均正確，E選項(xiàng)說法錯(cuò)誤，應(yīng)該是一般債務(wù)納入一般公共預(yù)算管理。故此題正確答案為ABCD。
86.下列各項(xiàng)中，不需要納入政府非稅收入的管理范圍的是（）。
A. 彩票公益金
B. 罰沒收入
C. 社會(huì)保障金
D. 住房公積金
E. 政府性基金
【答案】C、D
【解析】本題考查政府非稅收入的管理范圍。政府非稅收入管理范圍包括：行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入以及政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍。選項(xiàng)ABE均為政府非稅收入的管理費(fèi)范圍。故此題正確答案為CD。
87.影響一國(guó)公債規(guī)模的因素有（）。
A. 該國(guó)認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)能力
B. 該國(guó)政府償債能力
C. 該國(guó)貨幣的國(guó)際影響力
D. 該國(guó)的利率和匯率政策
E. 該國(guó)公債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益
【答案】A、B、E
【解析】影響公債規(guī)模的因素有：國(guó)民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略，國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)，認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)能力，政府償債能力，公債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益。故選項(xiàng)ABE正確。
88.下列貨物中，適用9％增值稅稅率的有（）。
A. 天然氣
B. 食用植物油
C. 報(bào)紙
D. 啤酒
E. 糖
【答案】A、B、C
【解析】自2019年4月1日起，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下兩項(xiàng)規(guī)定外，稅率為13％。①納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9％：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。②納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國(guó)家禁止出口的貨物（目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和鉑金等）外，稅率為零。故選項(xiàng)ABC正確。
89.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，政府干預(yù)失靈的原因有（）。
A. 政府文件的時(shí)效性
B. 獲取信息的有限性
C. 政府決策的失誤
D. 外部效應(yīng)
E. 缺乏激勵(lì)機(jī)制
【答案】B、C、E
【解析】在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，政府干預(yù)失靈的原因和表現(xiàn)主要有以下幾個(gè)方面：①獲取信息的有限性；②政府決策失誤；③時(shí)滯性問題；④尋租；⑤缺乏激勵(lì)機(jī)制；⑥政府職能的“越位”和“缺位”。故選項(xiàng)BCE正確。
90.我國(guó)構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機(jī)制包括（）。
A. 預(yù)算超收及短收的平衡機(jī)制
B. 預(yù)算赤字的彌補(bǔ)機(jī)制
C. 保持年度預(yù)算收支平衡
D. 中期財(cái)政規(guī)劃管理
E. 編制三年滾動(dòng)預(yù)算
【答案】A、B、D、E
【解析】《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。年度預(yù)算平衡是指每一年的財(cái)政收支結(jié)果都應(yīng)是平衡的預(yù)算?？缒甓阮A(yù)算平衡是指預(yù)算收支的對(duì)比關(guān)系應(yīng)在一定的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度內(nèi)保持平衡?？缒甓阮A(yù)算平衡機(jī)制包括：①預(yù)算超收及短收的平衡機(jī)制；②預(yù)算赤字的彌補(bǔ)機(jī)制；③實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理，我國(guó)初步實(shí)施的中期財(cái)政規(guī)劃按照三年滾動(dòng)方式編制。故選項(xiàng)ABDE正確。
91.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有（）。
A. 遠(yuǎn)洋捕撈
B. 花卉的種植
C. 中藥材的種植
D. 茶的種植
E. 海水養(yǎng)殖
【答案】B、D、E
【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。故選項(xiàng)BDE正確。
92.下列我國(guó)政府預(yù)算支出分類中，按照支出功能分類的有（）。
A. 一般公共服務(wù)支出
B. 教育支出
C. 商品和服務(wù)支出
D. 節(jié)能環(huán)保支出
E. 工資福利支出
【答案】A、B、D
【解析】我國(guó)政府支出經(jīng)濟(jì)分類分為政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類和部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類，設(shè)類、款兩級(jí)。我國(guó)一般公共預(yù)算支出功能分類主要包括一般公共服務(wù)支出，外交、國(guó)防、公共安全、教育、科技、社會(huì)保障和就業(yè)、衛(wèi)生健康、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水支出等。故選項(xiàng)ABD正確。
93.關(guān)于企業(yè)所得稅稅率，下列表述正確的有（ ）。
A. 居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%
B. 對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
C. 對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
D. 對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
E. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
【答案】A、B、C、D
【解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅率。法定稅率：①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%；②非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此E選項(xiàng)錯(cuò)誤。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。③自2011年1月1日起至2030年12月31日止，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。故此題正確答案為ABCD。
94.關(guān)于公債規(guī)模衡量指標(biāo)的說法，正確的有（ ）。
A. 公債依存度一般以不超過30%為宜
B. 財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額
C. 公債負(fù)擔(dān)率一般在10%左右，不超過15%
D. 公債借債率-般應(yīng)控制在5%~8%
E. 國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值
【答案】C、D、E
【解析】本題考查公債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)。A選項(xiàng)，公債依存度一般以15%-20%為宜；因此A選項(xiàng)說法錯(cuò)誤；B選項(xiàng)，財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額。因此B選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。C選項(xiàng)，公債負(fù)擔(dān)率一般在10%左右，不超過15%。說法正確。D選項(xiàng)，公債借債率-般應(yīng)控制在5%~8%。說法正確。E選項(xiàng)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值。說法正確。故此題正確答案為CDE。
95.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2015年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：
（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；
（2）收取大華公司匯來(lái)的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；
（3）為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票；
（4）進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
下列表述中正確的有（ ）。
A. 為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額
B. 為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
C. 本月進(jìn)項(xiàng)稅額為7890元
D. 本月進(jìn)項(xiàng)稅額為10487.95元
【答案】B、C
【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額是向貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的購(gòu)買方收取的，所以本題中為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)不計(jì)算銷項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用（代墊運(yùn)費(fèi)除外），根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（專用發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額，依9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。運(yùn)費(fèi)扣稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=1000×9%=90元。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。本月進(jìn)項(xiàng)稅額=本月進(jìn)口原材料所納增值稅7800元+運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額90元=7890元。故此題正確答案為BC。
96.編制部門預(yù)算的原則有（ ）。
A. 合法性原則
B. 完整性原則
C. 透明性原則
D. 公平性原則
E. 績(jī)效性原則
【答案】A、B、C、E
【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的規(guī)定，編制部門預(yù)算的原則包括：合法性原則；真實(shí)性原則；完整性原則；科學(xué)性原則；穩(wěn)妥性原則；重點(diǎn)性原則；透明性原則；績(jī)效性原則。故選項(xiàng)ABCE正確。
97.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅的有（ ）。
A. 建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)的建筑用石料
B. 寄售商店代銷寄售物品
C. 企業(yè)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品
D. 生物科技企業(yè)銷售自產(chǎn)的用動(dòng)物血液制成的生物制品
E. 自來(lái)水公司銷售自產(chǎn)的自來(lái)水
【答案】A、B、D、E
【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅：①縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力：②建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；③以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）；④用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品；⑤自來(lái)水：⑥商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅：①寄售商店代銷寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）：②典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。故選項(xiàng)ABDE符合題意。
98.公債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用主要表現(xiàn)在（ ）。
A. 公債可以調(diào)節(jié)失業(yè)率
B. 公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)
C. 公債可以調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易
D. 公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
E. 公債可以調(diào)節(jié)社會(huì)的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段
【答案】B、D、E
【解析】公債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)。②公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。③公債可以調(diào)節(jié)社會(huì)的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段。故選項(xiàng)BDE正確。
99.某增值稅一般納稅人2016年3月購(gòu)進(jìn)的下列貨物中，按照規(guī)定不能作為進(jìn)行稅額抵扣的有（ ）。
A. 用于分配給股東的外購(gòu)貨物
B. 用于職工集體福利的外購(gòu)食用油
C. 用于個(gè)人消費(fèi)的外購(gòu)貨物
D. 既用于應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)又用于免稅產(chǎn)品生產(chǎn)的外購(gòu)機(jī)器設(shè)備
E. 發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品所耗用的外購(gòu)材料
【答案】B、C、E
【解析】本題考查視同銷售。A選項(xiàng)，用于分配給股東的外購(gòu)貨物，視同銷售，因此可以抵扣。B選項(xiàng)，外購(gòu)的貨物用于職工福利或者個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，因此進(jìn)項(xiàng)稅額不能進(jìn)行抵扣，C選項(xiàng)，用于個(gè)人消費(fèi)的外購(gòu)貨物，不視同銷售，因此不可以抵扣。D選項(xiàng)，既用于應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)又用于免稅產(chǎn)品生產(chǎn)的外購(gòu)機(jī)器設(shè)備，可以進(jìn)行抵扣。E選項(xiàng)，發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品所耗用的外購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能進(jìn)行抵扣，因此要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。故此題正確答案為BCE。
100.北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)安裝材料，支付價(jià)款300萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，并支付運(yùn)費(fèi)，收到增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為4萬(wàn)元，支付建設(shè)基金3000元，支付裝卸費(fèi)2000元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1000元。
（2）當(dāng)月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬(wàn)元，代墊運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2．2萬(wàn)元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方，收到款項(xiàng)2．2萬(wàn)元，代收保險(xiǎn)費(fèi)8480元。
（3）出租一臺(tái)安裝設(shè)備，取得不含稅租金收入2萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得收入34．98萬(wàn)元；銷售一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅收入15萬(wàn)元。
（4）當(dāng)月外購(gòu)電焊機(jī)一臺(tái)5000元，金屬切割機(jī)一臺(tái)10000元，專用發(fā)票上注明的增值稅分別為650元和1300元。
以下關(guān)于該公司的說法，正確的是（ ）。
A. 該公司為增值稅一般納稅人，其銷售貨物及應(yīng)稅服務(wù)的增值稅稅率一律按照13％計(jì)算
B. 該公司既銷售貨物又銷售應(yīng)稅服務(wù)，其銷售貨物與應(yīng)稅服務(wù)的銷售額應(yīng)該分別核算
C. 一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額
D. 對(duì)于該公司銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為收到銷售款項(xiàng)的當(dāng)天
【答案】B、C
【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，納稅人兼有銷售貨物、勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算。一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。故選項(xiàng)BC正確。

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