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2022年全國(guó)職業(yè)院校技能大賽
（高職組）智能財(cái)稅賽項(xiàng)


賽題（七）













高職組智能財(cái)稅賽項(xiàng)命題組
2021年12月
目錄
第一賽段 業(yè)票財(cái)稅與機(jī)器人應(yīng)用 2
任務(wù)一 系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置 8
任務(wù)二 業(yè)票處理及會(huì)計(jì)核算 12
任務(wù)三 期末事項(xiàng)處理 74
任務(wù)四 納稅申報(bào) 76
第二賽段 稅務(wù)管理與大數(shù)據(jù)應(yīng)用 78
任務(wù)一 企業(yè)稅費(fèi)計(jì)算 78
任務(wù)二 大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警 100
任務(wù)三 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 121
任務(wù)四 企業(yè)稅務(wù)優(yōu)化 150
第三賽段 財(cái)務(wù)管理與大數(shù)據(jù)應(yīng)用 156
任務(wù)一 預(yù)算管理 156
任務(wù)二 成本管理 171
任務(wù)三 公司金融運(yùn)作 195
任務(wù)四 大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析與可視化 200


第一賽段 業(yè)票財(cái)稅與機(jī)器人應(yīng)用
本賽段為團(tuán)體賽，滿分為400分，競(jìng)賽時(shí)間為150分鐘。
【企業(yè)資料】
（一）基本信息
北京童趣玩具有限公司（簡(jiǎn)稱“童趣玩具公司”），是一家生產(chǎn)玩具車的企業(yè)。
開(kāi)戶銀行賬戶：中國(guó)工商銀行北京順義支行
開(kāi)戶銀行賬號(hào)：6222022421875789865
納稅人識(shí)別號(hào)：91110112693269810C
公司注冊(cè)地址：北京市順義區(qū)金穗路2號(hào)院10號(hào)樓3層309
電話：010-52100332
客戶輔助核算：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、合同負(fù)債
供應(yīng)商輔助核算：應(yīng)付賬款/一般、預(yù)付賬款
人員輔助核算：其他應(yīng)收款/內(nèi)部往來(lái)、其他應(yīng)付款/內(nèi)部往來(lái)
存貨和數(shù)量核算：在途物資、原材料、庫(kù)存商品、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/銷售商品收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/銷售商品成本
（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)制度
1.企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》
2.該公司所有新增業(yè)務(wù)按發(fā)生日期逐筆記錄，暫估業(yè)務(wù)除外
3.票據(jù)采集的基本規(guī)定
使用智能票據(jù)識(shí)別系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票、費(fèi)用類票據(jù)、銀行回單等票據(jù)電子影像進(jìn)行OCR識(shí)別、核對(duì)、查驗(yàn)、分類和審核。涉及的票據(jù)，除特殊說(shuō)明外，均需要進(jìn)行采集。
4.會(huì)計(jì)憑證的基本規(guī)定
錄入或生成“記賬憑證”均由指定的會(huì)計(jì)人員操作。采用通用記賬憑證格式，并將憑證中科目相同且借貸方向相同的分錄合并為一條分錄填寫(xiě)。根據(jù)采集票據(jù)影像文件，自動(dòng)生成記賬憑證并進(jìn)行人工校驗(yàn)，或人工編制記賬憑證。為保證財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，能在業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成的記賬憑證不得在記賬服務(wù)系統(tǒng)直接錄入。原始單據(jù)OCR識(shí)別審核后，智能化操作平臺(tái)批量生成記賬憑證，除特殊規(guī)定外不采用合并制單。
5.薪酬業(yè)務(wù)的處理
薪酬業(yè)務(wù)通過(guò)智能工資模塊進(jìn)行核算操作。
由公司承擔(dān)并繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金分別按16%、10%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例計(jì)算；職工個(gè)人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別按8%、2%、0.2%、12%的比例計(jì)算，各類社會(huì)保險(xiǎn)金及住房公積金按月計(jì)提。
6.資產(chǎn)業(yè)務(wù)的處理
資產(chǎn)業(yè)務(wù)通過(guò)資產(chǎn)管理模塊進(jìn)行核算操作，新增資產(chǎn)卡片編碼采用連續(xù)編號(hào)方式。
本公司固定資產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、辦公家具、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等，均為在用狀態(tài)；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)算，機(jī)器設(shè)備折舊年限10年，辦公家具折舊年限5年，運(yùn)輸工具折舊年限4年，電子設(shè)備折舊年限5年，殘值率4%。
7.存貨業(yè)務(wù)的處理
公司存貨分為原材料庫(kù)和產(chǎn)成品庫(kù)存放。各類存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用永續(xù)盤(pán)存制；發(fā)出存貨成本采用“月末一次加權(quán)平均”法核算，采購(gòu)入庫(kù)存貨對(duì)方科目全部使用“在途物資”科目；同一批出入庫(kù)業(yè)務(wù)生成一張記賬憑證；采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)必有訂單（訂單號(hào)自動(dòng)生成）、出入庫(kù)業(yè)務(wù)必有發(fā)貨單和驗(yàn)收單。
產(chǎn)品成本核算采用品種法，原材料隨生產(chǎn)進(jìn)度逐步投料，月末按生產(chǎn)工時(shí)比例分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本，加工費(fèi)用發(fā)生比較均衡，月末在產(chǎn)品完工程度為50%。基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人的職工薪酬（如職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等）按生產(chǎn)工時(shí)比例法在產(chǎn)品間分配，制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例法在產(chǎn)品間分配。
8.采銷業(yè)務(wù)的處理
采購(gòu)流程為：創(chuàng)建采購(gòu)訂單—預(yù)付款—生成采購(gòu)發(fā)票—發(fā)起驗(yàn)收—生成入庫(kù)單—發(fā)起采購(gòu)結(jié)算—核銷預(yù)付款—發(fā)起付款。
銷售流程：創(chuàng)建銷售訂單—收款單（預(yù)收款）—發(fā)貨申請(qǐng)單—發(fā)票申請(qǐng)單—應(yīng)收單—核銷預(yù)收款—收款單。
9．借款業(yè)務(wù)的處理
短期借款利息按月計(jì)提，年計(jì)息天數(shù)為360天，月計(jì)息天數(shù)為30天。
日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）
10.稅費(fèi)的處理
（1）本公司為增值稅一般納稅人,收到的增值稅專用發(fā)票均于當(dāng)期查驗(yàn)并認(rèn)證抵扣。
（2）本公司銷售商品增值稅稅率為13%，增值稅按月繳納。
（3）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，分別按流轉(zhuǎn)稅的7%、3%、2%計(jì)算，按月繳納。
（4）個(gè)人所得稅按照2019年1月1日開(kāi)始實(shí)施的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》計(jì)算，按月代扣代繳。
（5）本公司于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日將“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目發(fā)生額結(jié)平，期末無(wú)余額。
（6）本公司“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方發(fā)生額為實(shí)際已繳納稅款金額。
（7）企業(yè)所得稅稅率為25%。本公司企業(yè)所得稅按月計(jì)提，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。
繳納稅款和各類社會(huì)保險(xiǎn)按電子繳費(fèi)憑證或銀行回單編制記賬憑證。
11.研發(fā)支出業(yè)務(wù)的處理
2020年度本公司自行研發(fā)一項(xiàng)面包制作技術(shù)，同時(shí)委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)合作研發(fā)，該研發(fā)活動(dòng)尚處于研究階段，資產(chǎn)負(fù)債表日需歸集研發(fā)支出轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用”科目。
12.損益類賬戶的處理
（1）費(fèi)用類科目出現(xiàn)貸方發(fā)生額，登記在借方用紅字表示；收入類科目出現(xiàn)借方發(fā)生額，登記在貸方用紅字表示。
（2）企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用類支出，若無(wú)明確對(duì)應(yīng)的明細(xì)科目，統(tǒng)一計(jì)入“辦公費(fèi)”明細(xì)科目中核算。
（3）月末將各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶。
（4）年末本年利潤(rùn)賬戶無(wú)余額。
注：
（1）會(huì)計(jì)核算過(guò)程中按全位小數(shù)位數(shù)參與計(jì)算，計(jì)算結(jié)果在記賬憑證中按四舍五入保留兩位小數(shù)填列。
（2）共享中心業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)崗員工收到“童趣玩具公司”送來(lái)的2021年12月份票據(jù)，其中收到成本費(fèi)用類的專用發(fā)票已認(rèn)證，抵扣聯(lián)另行保管，不做附件。


（三）賬套期初余額
科目編碼
科目名稱
期初余額
本年借方累計(jì)金額
本年貸方累計(jì)金額
1001
庫(kù)存現(xiàn)金
3,000.00
2,300.00
2,400.00
1002
銀行存款
5,686,557.18
41,240,568.50
47,157,468.71
1012
其他貨幣資金
86,464.00
600,000.00
513,536.00
101204
存出投資款
86,464.00
600,000.00
513,536.00
1101
交易性金融資產(chǎn)
500,000.00
512,000.00
12,000.00
110101
成本
512,000.00
512,000.00
　
110102
公允價(jià)值變動(dòng)
-12,000.00
　
12,000.00
1122
應(yīng)收賬款
3,684,589.70
40,680,000.00
37,256,410.30
1403
原材料
130,170.00
10,198,234.00
10,202,264.00
1405
庫(kù)存商品
560,929.28
26,623,838.90
27,620,000.00
1511
長(zhǎng)期股權(quán)投資
5,051,240.00
5,051,240.00
　
151101
投資成本
5,000,000.00
5,000,000.00
　
151103
其他綜合收益
51,240.00
51,240.00
　
1601
固定資產(chǎn)
2,313,300.00
　
　
160102
機(jī)器設(shè)備
1,181,200.00
　
　
160103
辦公家具
35,200.00
　
　
160104
運(yùn)輸工具
980,000.00
　
　
160105
電子設(shè)備
116,900.00
　
　
1602
累計(jì)折舊
1,095,617.60
　
346,315.20
160202
機(jī)器設(shè)備
465,721.60
　
103,945.60
160203
辦公家具
27,699.20
　
6,195.20
160204
運(yùn)輸工具
509,600.00
　
215,600.00
160205
電子設(shè)備
92,596.80
　
20,574.40
1701
無(wú)形資產(chǎn)
1,800,000.00
　
　
170105
非專利技術(shù)
1,800,000.00
　
　
1702
累計(jì)攤銷
97,500.00
　
82,500.00
170205
非專利技術(shù)
97,500.00
　
82,500.00
2001
短期借款
1,200,000.00
　
1,200,000.00
2202
應(yīng)付賬款
1,142,730.50
21,354,968.39
19,675,762.39
220201
應(yīng)付賬款-一般
1,142,730.50
21,354,968.39
19,675,762.39
2211
應(yīng)付職工薪酬
807,964.87
10,245,100.46
10,231,446.61
221101
職工工資
546,871.97
7,509,617.06
7,509,617.06
221103
各類基本社會(huì)保障性繳款
163,297.20
1,796,269.20
1,796,269.20
22110301
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
93,984.00
1,033,824.00
1,033,824.00
22110303
基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
58,740.00
646,140.00
646,140.00
22110305
失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
4,699.20
51,691.20
51,691.20
22110306
生育保險(xiǎn)費(fèi)
4,699.20
51,691.20
51,691.20
22110307
工傷保險(xiǎn)費(fèi)
1,174.80
12,922.80
12,922.80
221104
住房公積金
70,488.00
775,368.00
775,368.00
221105
工會(huì)經(jīng)費(fèi)
27,307.70
163,846.20
150,192.35
2221
應(yīng)交稅費(fèi)
159,683.10
12,041,541.31
11,928,706.72
222101
應(yīng)交增值稅
　
9,360,000.00
9,360,000.00
22210101
進(jìn)項(xiàng)稅額
　
2,618,969.53
2,618,969.53
22210106
轉(zhuǎn)出未交增值稅
　
2,061,030.47
2,061,030.47
22210107
銷項(xiàng)稅額
　
4,680,000.00
4,680,000.00
222102
未交增值稅
85,143.00
2,175,887.47
2,061,030.47
222124
應(yīng)交所得稅
58,905.25
184,952.76
200,758.01
222126
應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
5,960.01
152,312.12
144,272.13
222127
應(yīng)交教育費(fèi)附加
2,554.29
65,276.62
61,830.91
222131
應(yīng)交個(gè)人所得稅
5,417.69
59,594.59
59,594.59
222133
應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
1,702.86
43,517.75
41,220.61
2231
應(yīng)付利息
13,800.00
　
13,800.00
2241
其他應(yīng)付款
130,402.80
1,434,430.80
1,434,430.80
224101
代扣代繳個(gè)人社保
59,914.80
659,062.80
659,062.80
224102
代扣代繳個(gè)人公積金
70,488.00
775,368.00
775,368.00
4001
實(shí)收資本
10,000,000.00
　
　
4003
其他綜合收益
51,240.00
　
51,240.00
4101
盈余公積
285,630.00
　
　
410101
法定盈余公積
285,630.00
　
　
4103
本年利潤(rùn)
2,306,822.16
33,679,641.84
35,986,464.00
4104
利潤(rùn)分配
2,570,670.00
　
　
410411
未分配利潤(rùn)
2,570,670.00
　
　
5001
生產(chǎn)成本
45,810.87
26,673,315.72
26,622,435.19
500101
直接材料
20,005.85
19,001,524.40
18,963,797.95
500102
直接人工
20,646.07
5,416,021.72
5,406,563.33
500103
制造費(fèi)用
5,158.95
2,255,769.60
2,252,073.91
5101
制造費(fèi)用
　
2,255,769.60
2,255,769.60
510102
租賃費(fèi)
　
1,059,952.76
1,059,952.76
510104
水電費(fèi)
　
256,389.56
256,389.56
510109
職工工資
　
595,036.20
595,036.20
510110
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
　
157,792.80
157,792.80
510111
住房公積金
　
68,112.00
68,112.00
510113
工會(huì)經(jīng)費(fèi)
　
11,900.68
11,900.68
510117
折舊費(fèi)
　
106,585.60
106,585.60
5301
研發(fā)支出
　
1,055,479.41
1,055,479.41
530101
費(fèi)用化支出
　
1,055,479.41
1,055,479.41
6001
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　
36,000,000.00
36,000,000.00
600101
銷售商品收入
　
36,000,000.00
36,000,000.00
6101
公允價(jià)值變動(dòng)損益
　
-12,000.00
-12,000.00
6111
投資收益
　
-1,536.00
-1,536.00
611104
交易費(fèi)用
　
-1,536.00
-1,536.00
6401
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
　
27,620,000.00
27,620,000.00
640101
銷售商品成本
　
27,620,000.00
27,620,000.00
6403
稅金及附加
　
247,323.65
247,323.65
640303
城市建設(shè)維護(hù)稅
　
144,272.13
144,272.13
640304
教育費(fèi)附加
　
61,830.91
61,830.91
640307
地方教育附加
　
41,220.61
41,220.61
6601
銷售費(fèi)用
　
1,542,872.23
1,542,872.23
660101
職工薪酬
　
1,025,933.37
1,025,933.37
66010101
工資薪金
　
779,191.16
779,191.16
66010104
工會(huì)經(jīng)費(fèi)
　
15,583.81
15,583.81
66010105
各類基本社會(huì)保障性繳款
　
161,462.40
161,462.40
6601010501
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
　
92,928.00
92,928.00
6601010502
基本醫(yī)療保險(xiǎn)
　
58,080.00
58,080.00
6601010503
失業(yè)保險(xiǎn)
　
4,646.40
4,646.40
6601010504
工傷保險(xiǎn)
　
1,161.60
1,161.60
6601010505
生育保險(xiǎn)
　
4,646.40
4,646.40
66010106
住房公積金
　
69,696.00
69,696.00
660104
業(yè)務(wù)招待費(fèi)
　
106,230.00
106,230.00
660105
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
　
268,900.00
268,900.00
660107
資產(chǎn)折舊攤銷費(fèi)
　
3,520.00
3,520.00
660109
辦公費(fèi)
　
10,236.52
10,236.52
660110
租賃費(fèi)
　
70,000.00
70,000.00
660112
差旅費(fèi)
　
58,052.34
58,052.34
6602
管理費(fèi)用
　
4,053,896.45
4,053,896.45
660201
職工薪酬
　
2,264,541.29
2,264,541.29
66020101
工資薪金
　
1,773,754.18
1,773,754.18
66020104
工會(huì)經(jīng)費(fèi)
　
35,475.11
35,475.11
66020105
各類基本社會(huì)保障性繳款
　
318,032.00
318,032.00
6602010501
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
　
183,040.00
183,040.00
6602010502
基本醫(yī)療保險(xiǎn)
　
114,400.00
114,400.00
6602010503
失業(yè)保險(xiǎn)
　
9,152.00
9,152.00
6602010504
工傷保險(xiǎn)
　
2,288.00
2,288.00
6602010505
生育保險(xiǎn)
　
9,152.00
9,152.00
66020106
住房公積金
　
137,280.00
137,280.00
660204
業(yè)務(wù)招待費(fèi)
　
23,400.00
23,400.00
660206
資產(chǎn)折舊攤銷費(fèi)
　
313,324.00
313,324.00
660208
辦公費(fèi)
　
26,895.50
26,895.50
660210
租賃費(fèi)
　
330,000.00
330,000.00
660212
差旅費(fèi)
　
40,256.25
40,256.25
660222
研發(fā)費(fèi)用
　
1,055,479.41
1,055,479.41
6603
財(cái)務(wù)費(fèi)用
　
14,791.50
14,791.50
660301
利息收入
　
-568.50
-568.50
660302
利息支出
　
13,800.00
13,800.00
660306
傭金和手續(xù)費(fèi)
　
1,560.00
1,560.00
6801
所得稅費(fèi)用
　
200,758.01
200,758.01

【工作任務(wù)】
總體要求：根據(jù)給定的企業(yè)資料和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在智能財(cái)稅共享服務(wù)平臺(tái)上，完善企業(yè)基本信息和管理要求，正確進(jìn)行業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算，完成納稅申報(bào)任務(wù)。
任務(wù)一 系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置
【任務(wù)1.1】完善賬套信息
根據(jù)以下信息，完善賬套信息。
賬套名稱：北京童趣玩具有限公司
行業(yè)屬性：生產(chǎn)
納稅人類型：一般納稅人
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
建賬會(huì)計(jì)期：2021年12月
開(kāi)戶銀行：中國(guó)工商銀行北京順義支行
賬號(hào)：6222022421875789865
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91110112693269810C
公司地址：北京市順義區(qū)金穗路2號(hào)院10號(hào)樓3層309
電話：010-52100332
賬套啟用：記賬服務(wù)（智能工資、資產(chǎn)管理）、開(kāi)票服務(wù)、供應(yīng)鏈系統(tǒng)、報(bào)稅服務(wù)，開(kāi)啟時(shí)間2021年12月
【任務(wù)1.2】個(gè)性化設(shè)置
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中根據(jù)下述信息進(jìn)行個(gè)性化設(shè)置。
賬表科目顯示：顯示一級(jí)加末級(jí)
憑證管理科目顯示：顯示科目全稱
制單時(shí)顯示科目余額：顯示
憑證顯示最后修改時(shí)間：顯示
自動(dòng)生成憑證的默認(rèn)制單日期：當(dāng)月最后一天
制單人和審核人是否允許為同一個(gè)人：不允許
是否允許修改他人填制的憑證：允許
月末未結(jié)賬是否允許下月制單：不允許
現(xiàn)金流量表不平衡是否允許結(jié)賬：不允許
出納是否必須簽字：否
期末處理是否自動(dòng)審核報(bào)表：否
默認(rèn)會(huì)計(jì)期：最小未結(jié)賬月
默認(rèn)銷項(xiàng)稅目：一般貨物及勞務(wù)13%
【任務(wù)1.3】開(kāi)啟成本管理
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)開(kāi)啟成本管理，啟用日期2021年12月。
【任務(wù)1.4】供應(yīng)鏈基礎(chǔ)設(shè)置
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置欄添加倉(cāng)庫(kù)信息，庫(kù)存管理欄導(dǎo)入存貨期初并審核，成本管理欄錄入分配定額及月初在產(chǎn)品成本。


【任務(wù)1.5】領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
在票據(jù)管理系統(tǒng)中領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，增值稅電子發(fā)票各25張，稅控盤(pán)密碼：88888888。
【任務(wù)1.6】智能工資設(shè)置
在智能工資模塊中進(jìn)行設(shè)置
1.在設(shè)置欄中關(guān)閉以下獎(jiǎng)金項(xiàng)：差旅補(bǔ)貼、話補(bǔ)、高溫補(bǔ)貼
2.在設(shè)置欄中關(guān)閉以下扣款項(xiàng)：缺勤扣款
3.在科目設(shè)置欄中對(duì)計(jì)提工資和社保及公積金借方科目進(jìn)行設(shè)置
4.在社保公積金欄中設(shè)置社保及公積金基數(shù)與比例，繳存基數(shù)見(jiàn)下表：

【任務(wù)1.7】資產(chǎn)管理設(shè)置
在資產(chǎn)管理模塊中進(jìn)行設(shè)置
1.部門(mén)費(fèi)用科目設(shè)置欄中添加資產(chǎn)折舊攤銷科目；
2.根據(jù)附表信息，在資產(chǎn)卡片欄中導(dǎo)入資產(chǎn)卡片。
【任務(wù)1.8】商旅費(fèi)控設(shè)置
在商旅費(fèi)控模塊中進(jìn)行設(shè)置
請(qǐng)根據(jù)相關(guān)信息完成差旅費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定：
1. 出差人員應(yīng)根據(jù)職級(jí)類別按規(guī)定乘坐相應(yīng)交通工具（飛機(jī)、火車），憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)


2.出差人員應(yīng)根據(jù)職級(jí)類別按規(guī)定選擇酒店住宿標(biāo)準(zhǔn)，在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷

3.出差人員可按職級(jí)報(bào)銷差旅補(bǔ)助

4.設(shè)置出差人員對(duì)應(yīng)職級(jí)

任務(wù)二 業(yè)票處理及會(huì)計(jì)核算
【任務(wù)2.1-1】簽訂銷售合同
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月2日，與浙江金華文昌小商品批發(fā)有限公司簽訂銷售合同，并收到預(yù)付貨款。


◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
1.填寫(xiě)銷售訂單，保存并審批；
2.填寫(xiě)并審批收款單；
3.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)?jì)核算系統(tǒng)。
【任務(wù)2.1-2】簽訂銷售合同
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月2日，與浙江金華文昌小商品批發(fā)有限公司簽訂銷售合同，并收到預(yù)付貨款。

◆ 要求：
接上題，在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。

【任務(wù)2.2】簽訂銷售合同
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月3日，與淄博濟(jì)碩玩具批發(fā)有限公司簽訂銷售合同。

◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
填寫(xiě)銷售訂單，保存并審批。
【任務(wù)2.3】簽訂采購(gòu)合同
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月3日，與天津匯順國(guó)際塑料工業(yè)有限公司簽訂采購(gòu)合同。

◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
填寫(xiě)采購(gòu)訂單，保存并審核。

【任務(wù)2.4】簽訂采購(gòu)合同
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月5日，與濰坊金浩包裝制品有限公司簽訂采購(gòu)合同。

◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
填寫(xiě)采購(gòu)訂單，保存并審核。
【任務(wù)2.5】申請(qǐng)銀行匯票
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月6日，向銀行申請(qǐng)銀行匯票用于采購(gòu)材料。


◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.手工填制記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
【任務(wù)2.6-1】驗(yàn)收入庫(kù)，收到發(fā)票
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月7日，驗(yàn)收入庫(kù)從天津匯順國(guó)際塑料工業(yè)有限公司采購(gòu)的原材料，收到采購(gòu)發(fā)票。

◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
1.生成采購(gòu)發(fā)票并審核；
2.發(fā)起并審核驗(yàn)收單，同時(shí)生成采購(gòu)入庫(kù)單；
3.發(fā)起采購(gòu)結(jié)算；
4.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)?jì)核算系統(tǒng)。
【任務(wù)2.6-2】驗(yàn)收入庫(kù)，收到發(fā)票
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月7日，驗(yàn)收入庫(kù)從天津匯順國(guó)際塑料工業(yè)有限公司采購(gòu)的原材料，收到采購(gòu)發(fā)票。



◆ 要求：
接上題，在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)后，采購(gòu)及銷售業(yè)務(wù)采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)。
【任務(wù)2.7】完工入庫(kù)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月8日，生產(chǎn)完工產(chǎn)品入庫(kù)，并盤(pán)點(diǎn)月末在產(chǎn)品數(shù)量。

◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
填寫(xiě)產(chǎn)成品入庫(kù)單；

【任務(wù)2.8】繳納社保及公積金
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月8日，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金。

◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.手工填制記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
生成1張記賬憑證（采集銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型）。
【任務(wù)2.9】簽訂采購(gòu)合同
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月9日，與廣州市銀三環(huán)機(jī)械有限公司簽訂采購(gòu)合同。

◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
填寫(xiě)采購(gòu)訂單，保存并審核。
【任務(wù)2.10】發(fā)貨，開(kāi)票
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月10日，發(fā)出浙江金華文昌小商品批發(fā)有限公司購(gòu)買(mǎi)的貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

◆ 要求：
一、在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
1.填寫(xiě)并審批發(fā)貨申請(qǐng)單；
2.啟動(dòng)RPA編輯器，利用組件配置自動(dòng)化“填制發(fā)票申請(qǐng)”流程；運(yùn)行該RPA流程，自動(dòng)完成填制發(fā)票申請(qǐng)單、審核與開(kāi)票；
3.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)?jì)核算系統(tǒng)。
二、在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.查詢記賬憑證并保存；
2.審核記賬憑證。
【任務(wù)2.11-1】驗(yàn)收入庫(kù)，收到發(fā)票
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月10日，驗(yàn)收入庫(kù)從廣州市銀三環(huán)機(jī)械有限公司采購(gòu)的原材料，收到發(fā)票。


◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
1.生成采購(gòu)發(fā)票并審核；
2.發(fā)起并審核驗(yàn)收單，同時(shí)生成采購(gòu)入庫(kù)單；
3.發(fā)起采購(gòu)結(jié)算；
4.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)?jì)核算系統(tǒng)。
【任務(wù)2.11-2】驗(yàn)收入庫(kù)，收到發(fā)票
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月10日，驗(yàn)收入庫(kù)從廣州市銀三環(huán)機(jī)械有限公司采購(gòu)的原材料，收到發(fā)票。


◆ 要求：
接上題，在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)后，采購(gòu)及銷售業(yè)務(wù)采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)。
【任務(wù)2.12】出差申請(qǐng)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月10日，采購(gòu)部王鑫因采購(gòu)材料需要申請(qǐng)去深圳出差。

◆ 要求：
在商旅費(fèi)控系統(tǒng)完成下列操作：
1.填寫(xiě)出差申請(qǐng)單并提交審批；
2.預(yù)定往返交通票及酒店。
◆ 說(shuō)明：
1.出差日期：2021年12月12日至2021年12月14日
2.預(yù)定往返飛機(jī)票：去程：國(guó)航CA1895；回程：國(guó)航CA1314；往返機(jī)票坐席：經(jīng)濟(jì)艙
3.預(yù)定酒店：深圳花園格蘭云天大酒店；房型：高級(jí)大床房
4.支付方式：支付寶在線
【任務(wù)2.13】報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月11日，李天宇報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)。


◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
【任務(wù)2.14】出售交易性金融資產(chǎn)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月13日，出售交易性金融資產(chǎn)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)金融商品應(yīng)交增值稅。

◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.手工填制記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
生成2張記賬憑證。
【任務(wù)2.15-1】驗(yàn)收入庫(kù)，收發(fā)票，付款
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月14日，驗(yàn)收入庫(kù)從濰坊金浩包裝制品有限公司采購(gòu)的原材料，收到采購(gòu)發(fā)票，支付貨款。


◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
1.生成采購(gòu)發(fā)票并審核；
2.發(fā)起并審核驗(yàn)收單，同時(shí)生成采購(gòu)入庫(kù)單；
3.發(fā)起采購(gòu)結(jié)算；
4.生成付款單，審核后確認(rèn)付款；
5.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)?jì)核算系統(tǒng)。

【任務(wù)2.15-2】驗(yàn)收入庫(kù)，收發(fā)票，付款
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月14日，驗(yàn)收入庫(kù)從濰坊金浩包裝制品有限公司采購(gòu)的原材料，收到采購(gòu)發(fā)票，支付貨款。


◆ 要求：
接上題，在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)后，采購(gòu)及銷售業(yè)務(wù)采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)類型。

【任務(wù)2.16】支付工資
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月15日，發(fā)放上月工資。

◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證并保存；
3.審核記賬憑證。

【任務(wù)2.17】繳納個(gè)稅
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月15日，繳納個(gè)人所得稅。

◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證并保存；
3.審核記賬憑證。

【任務(wù)2.18】繳納稅費(fèi)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月15日，繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.手工填制記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
生成1張記賬憑證（采集銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型）。

【任務(wù)2.19-1】差旅報(bào)銷
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月17日，采購(gòu)部王鑫報(bào)銷差旅費(fèi)。

◆ 要求：
在商旅費(fèi)控系統(tǒng)完成下列操作：
1.填寫(xiě)差旅報(bào)銷單并提交；
2.審批差旅報(bào)銷單并放款。
【任務(wù)2.19-2】差旅報(bào)銷
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月17日，采購(gòu)部王鑫報(bào)銷差旅費(fèi)。

◆ 要求：
接上題，在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
使用商旅費(fèi)控系統(tǒng)后，銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)類型。

【任務(wù)2.20】支付通訊費(fèi)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月19日，支付通訊費(fèi)。


◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
生成1張記賬憑證（采集銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型）。

【任務(wù)2.21】完工入庫(kù)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月20日，生產(chǎn)完工產(chǎn)品入庫(kù)，并盤(pán)點(diǎn)月末在產(chǎn)品數(shù)量。


◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
填寫(xiě)產(chǎn)成品入庫(kù)單。
【任務(wù)2.22】支付利息
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月21日，支付銀行短期借款利息。

◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
【任務(wù)2.23】支付廣告費(fèi)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月21日，支付廣告費(fèi)。


◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
采集銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型。
【任務(wù)2.24】支付職工培訓(xùn)費(fèi)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月22日，支付職工培訓(xùn)費(fèi)，并按照各部門(mén)職工人數(shù)進(jìn)行費(fèi)用分配。


◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
分配及支付生成1張記賬憑證（采集銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型）。

【任務(wù)2.25-1】收尾款
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月22日，收到浙江金華文昌小商品批發(fā)有限公司支付的剩余貨款。

◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
1.核銷預(yù)收款；
2.填寫(xiě)并審批收款單；
3.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)?jì)核算系統(tǒng)。

【任務(wù)2.25-2】收尾款
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月22日，收到浙江金華文昌小商品批發(fā)有限公司支付的剩余貨款。

◆ 要求：
接上題，在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)后，采購(gòu)及銷售業(yè)務(wù)采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)類型。

【任務(wù)2.26】報(bào)銷辦公費(fèi)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月24日，報(bào)銷辦公費(fèi)。


◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
生成1張記賬憑證（采集銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型）。


【任務(wù)2.27】簽訂銷售合同
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月25日，與北京章奧商貿(mào)有限公司簽訂銷售合同。

◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
填寫(xiě)銷售訂單，保存并審批。

【任務(wù)2.28】發(fā)貨，開(kāi)票
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月25日，發(fā)出淄博濟(jì)碩玩具批發(fā)有限公司購(gòu)買(mǎi)的貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

◆ 要求：
一、在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
1.填寫(xiě)并審批發(fā)貨申請(qǐng)單；
2.填寫(xiě)發(fā)票申請(qǐng)單，審批后推送至票據(jù)管理系統(tǒng)；
3.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)?jì)核算系統(tǒng)。
二、在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.查詢記賬憑證并保存；
2.審核記賬憑證。

【任務(wù)2.29】稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月26日，支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)。

◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.手工填制記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
生成2張記賬憑證（采集增值稅發(fā)票、銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型）。

【任務(wù)2.30】支付研發(fā)費(fèi)用
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月26日，委托珠海瑞恩產(chǎn)品外觀設(shè)計(jì)有限公司合作研發(fā)一項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)，收到增值稅專用發(fā)票并支付相關(guān)費(fèi)用。


◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
生成1張記賬憑證（采集銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型）。
【任務(wù)2.31】計(jì)提折舊攤銷
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月28日，計(jì)提資產(chǎn)折舊攤銷。
◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.使用資產(chǎn)管理模塊計(jì)提折舊攤銷；
2.查詢記賬憑證并保存；
3.審核記賬憑證。

【任務(wù)2.32】資產(chǎn)處置
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月28日，將一輛自用面包車出售給車好多舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)紀(jì)(北京)有限公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并結(jié)轉(zhuǎn)交易凈損益，款項(xiàng)暫未收到。


◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.使用資產(chǎn)管理模塊進(jìn)行資產(chǎn)清理；
3.查詢、填制記賬憑證并保存；
4.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
生成3張記賬憑證（采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)類型）。
【任務(wù)2.33】完工入庫(kù)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月30日，生產(chǎn)完工產(chǎn)品入庫(kù)，并盤(pán)點(diǎn)月末在產(chǎn)品數(shù)量。

◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
1.填寫(xiě)產(chǎn)成品入庫(kù)單；
2.錄入月末在產(chǎn)品。

【任務(wù)2.34】發(fā)貨，開(kāi)票
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月30日，發(fā)出北京章奧商貿(mào)有限公司購(gòu)買(mǎi)的貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

◆ 要求：
一、在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
1.填寫(xiě)并審批發(fā)貨申請(qǐng)單；
2.填寫(xiě)發(fā)票申請(qǐng)單，審批后推送至票據(jù)管理系統(tǒng)；
3.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)?jì)核算系統(tǒng)。
二、在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.查詢記賬憑證并保存；
2.審核記賬憑證。

【任務(wù)2.35-1】收款
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月30日，收到淄博濟(jì)碩玩具批發(fā)有限公司支付的貨款。

◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
1.填寫(xiě)并審批收款單；
2.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)?jì)核算系統(tǒng)。

【任務(wù)2.35-2】收款
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月30日，收到淄博濟(jì)碩玩具批發(fā)有限公司支付的貨款。

◆ 要求：
接上題，在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)后，采購(gòu)及銷售業(yè)務(wù)采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)類型。

【任務(wù)2.36】支付水電費(fèi)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月31日，支付并分配本月水電費(fèi)。



◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
生成1張記賬憑證（采集銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型）。
【任務(wù)2.37】領(lǐng)料單
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月31日，匯總生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用原材料。

◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
填制一張材料出庫(kù)單并保存。

【任務(wù)2.38】計(jì)提人力成本
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月31日，計(jì)提本月職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金，并代扣個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金及個(gè)人所得稅。

◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.在智能工資模塊中計(jì)算工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金及個(gè)人所得稅，并生成記賬憑證；
2.查詢記賬憑證并保存；
3.審核記賬憑證。
【任務(wù)2.39】計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月31日，計(jì)提本月工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.手工填制記賬憑證并保存；
2.審核記賬憑證。

【任務(wù)2.40】結(jié)轉(zhuǎn)并分配制造費(fèi)用
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)并分配本月制造費(fèi)用。

◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.手工填制記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
【任務(wù)2.41】成本月結(jié)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月31日，錄入工費(fèi)清單并進(jìn)行成本月結(jié)。
◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
1.錄入工費(fèi)清單；
2.進(jìn)行成本月結(jié)。

【任務(wù)2.42-1】月末結(jié)賬
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月31日，在庫(kù)存管理中進(jìn)行月末結(jié)賬。
◆ 要求：
在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：
進(jìn)行月末結(jié)賬。
【任務(wù)2.42-2】月末結(jié)賬
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月31日，在庫(kù)存管理中進(jìn)行月末結(jié)賬。


◆ 要求：
接上題，在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.采集相關(guān)單據(jù)；
2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；
3.審核記賬憑證。
【任務(wù)2.44】計(jì)提利息
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月31日，計(jì)提本月應(yīng)支付的剩余短期借款利息。
◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.手工填制記賬憑證并保存；
2.審核記賬憑證。
任務(wù)三 期末事項(xiàng)處理
【任務(wù)3.1】結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月研發(fā)支出。
◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.手工填制記賬憑證并保存；
2.審核記賬憑證。
【任務(wù)3.2】結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。
◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.生成記賬憑證并保存；
2.審核記賬憑證。
◆ 說(shuō)明：
1.自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅記賬憑證；
2.手工填制“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”結(jié)平記賬憑證。
【任務(wù)3.3】計(jì)提附加稅
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月31日，計(jì)提城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.手工填制記賬憑證并保存；
2.審核記賬憑證。
【任務(wù)3.4】計(jì)提所得稅
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月31日，計(jì)提本月企業(yè)所得稅。
◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.手工填制記賬憑證并保存；
2.審核記賬憑證。
【任務(wù)3.5】結(jié)轉(zhuǎn)損益
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。
◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.生成記賬憑證并保存；
2.審核記賬憑證。

【任務(wù)3.6】結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。
◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.手工填制記賬憑證并保存；
2.審核記賬憑證。
【任務(wù)3.7】提取盈余公積
◆ 業(yè)務(wù)資料：
12月31日，提取并結(jié)轉(zhuǎn)法定盈余公積。
◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.手工填制記賬憑證并保存；
2.審核記賬憑證。
【任務(wù)3.8】月末結(jié)賬
◆ 業(yè)務(wù)資料：
2022年1月5日，進(jìn)行月末結(jié)賬。
◆ 要求：
在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)完成下列操作：
1.審核財(cái)務(wù)報(bào)表；
2.進(jìn)行月末結(jié)賬。
任務(wù)四 納稅申報(bào)
【任務(wù)4.1】納稅申報(bào)-增值稅及附加稅費(fèi)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
2022年1月6日，編制2021年12月份增值稅申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)。
、

◆ 要求：
在涉稅服務(wù)系統(tǒng)完成下列操作：
1.完善增值稅申報(bào)表并保存；
2.審核增值稅申報(bào)表并申報(bào)。
◆ 說(shuō)明：
本年累計(jì)列金額需通過(guò)填列“期初取數(shù)”獲取。
【任務(wù)4.2】納稅申報(bào)-預(yù)繳企業(yè)所得稅
◆ 業(yè)務(wù)資料：
2022年1月13日，編制2021年第四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)。
◆ 要求：
在涉稅服務(wù)系統(tǒng)完成下列操作：
1.完善預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表并保存；
2.審核預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表并申報(bào)。
【任務(wù)4.3】納稅申報(bào)-匯算清繳
◆ 業(yè)務(wù)資料：
2022年3月22日，編制2021年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)。
◆ 要求：
在涉稅服務(wù)系統(tǒng)完成下列操作：
1.完善企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表并保存；
2.審核企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表并申報(bào)。


第二賽段 稅務(wù)管理與大數(shù)據(jù)應(yīng)用
本賽段為個(gè)人賽，每人滿分為100分，競(jìng)賽時(shí)間為150分鐘。
任務(wù)一 企業(yè)稅費(fèi)計(jì)算
【企業(yè)資料】
1.天津詩(shī)瑪影音科技發(fā)展有限公司基礎(chǔ)信息如下:
（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照

（2）開(kāi)戶銀行信息
開(kāi)戶銀行：中國(guó)工商銀行天津市昂春路支行
銀行賬號(hào)：0717457144540178388

2.公司2021年11月30日財(cái)務(wù)基本情況
1-11月份資產(chǎn)總額一覽表（單位：萬(wàn)元）


利 潤(rùn) 表
編制單位：天津詩(shī)瑪影音科技發(fā)展有限公司 2021年11月 單位: 元
項(xiàng) 目
行數(shù)
本期金額
本年累計(jì)金額
一、營(yíng)業(yè)收入
1
1,905,120.00
21,286,472.54
減：營(yíng)業(yè)成本
2
1,124,365.14
9,438,682.18
稅金及附加
3
18,822.49
132,717.30
銷售費(fèi)用
4
32,379.84
477,227.30
管理費(fèi)用
5
233,856.59
1,799,191.86
研發(fā)費(fèi)用
6
400,000.00
6,400,000.00
財(cái)務(wù)費(fèi)用
7
12,000.00
99,885.50
其中：利息費(fèi)用
8
12,000.00
82,400.00
利息收入
9
　
9,794.50
加：其他收益
10
　
　
投資收益（損失以“-”號(hào)填列）
11
-160
-160
其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益
12
　
　
公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）
13
　
　
資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號(hào)填列）
14
　
　
資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列）
15
　
　
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）
16
83,535.94
1,338,608.40
加：營(yíng)業(yè)外收入
17
　
　
減：營(yíng)業(yè)外支出
18
48,000.00
48,000.00
三、利潤(rùn)總額（虧損以“-”號(hào)填列）
19
435,535.94
2,090,608.40
減：所得稅費(fèi)用
20
65,330.39
313,591.26
四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）
21
370,205.55
1,777,017.14
（一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）
22
370,205.55
1,777,017.14
（二）終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）
23
　
　
五、其他綜合收益的稅后凈額
24
　
　
（一）以后不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益
25
　
　
1.重新計(jì)量設(shè)定收益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動(dòng)
26
　
　
2.權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額
27
　
　
（二）以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益
28
　
　
1.權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額
29
　
　
2.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益
30
　
　
3.將有至到期投資重分類可供出售金融資產(chǎn)損益
31
　
　
4.現(xiàn)金流經(jīng)套期損益的有效部分
32
　
　
5.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額
33
　
　
六、綜合收益總額
34
370,205.55
1,777,017.14
七、每股收益：
35
　
　
（一）基本每股收益
36
　
　
（二）稀釋每股收益
37
　
　
3.企業(yè)人員基本情況表
企業(yè)股東及成員基本情況一覽表
姓名
性別
身份證號(hào)
職務(wù)
學(xué)歷
聯(lián)系電話
何微松
男
36233019710620213X
法定代表人
研究生
13801056136
陳乙軒
男
330722197903219630
股東
本科
13906664128
張笑瑋
男
362330197609271111
財(cái)務(wù)主管
研究生
18823428534
周國(guó)
女
460123198708297229
會(huì)計(jì)
本科
13820874949
趙文
女
362330199206232626
出納
專科
13394733483
李雄
男
330722199408055332
業(yè)務(wù)主管
本科
18966639888
馬柏
男
330103197106102734
技術(shù)中心主任
研究生
13801056136
朱艦壯
男
330806197903219617
研發(fā)人員
研究生
13901024128
梁姣
男
11032119760927111X
研發(fā)人員
研究生
18823428534
劉少軍
女
460123198708297242
研發(fā)人員
本科
13820874949
陳涵
女
362330199206232629
研發(fā)人員
?？?br /> 13394733483
張強(qiáng)
男
330722199408055331


18938639749

【工作任務(wù)】
◆ 業(yè)務(wù)資料：
公司12月份主要涉稅業(yè)務(wù)資料如下：
業(yè)務(wù)1：








業(yè)務(wù)2：







業(yè)務(wù)3：



業(yè)務(wù)4：



業(yè)務(wù)5：





業(yè)務(wù)6：





破產(chǎn)文書(shū)
公告詳情版權(quán)歸人民法院公告網(wǎng)所有，未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載
當(dāng)事人：
本院于2020年12月4日以（2020）京5846破申3號(hào)民事裁定書(shū)，受理了北京華都有限責(zé)任公司破產(chǎn)清算一案，并于2021年11月11日指定北京勇謀律師事務(wù)所為北京華都有限責(zé)任公司破產(chǎn)清算一案的管理人。北京華都有限責(zé)任公司的債權(quán)人應(yīng)在本公告之日起三十日內(nèi)向管理人（地址：北京市西城區(qū)解放北路天逸公園大門(mén)南側(cè)二樓；聯(lián)系人：王曉剛：13901257629；嚴(yán)雪：13301254662）申報(bào)債權(quán)，書(shū)面說(shuō)明債權(quán)的數(shù)額、有無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保及是否屬于連帶債權(quán)，并提供相關(guān)證據(jù)材料。如未能在上述期限內(nèi)申報(bào)債權(quán)，可以在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案提交債權(quán)人會(huì)議討論前補(bǔ)充申報(bào)，但此前已進(jìn)行的分配，無(wú)權(quán)要求補(bǔ)充分配，同時(shí)要承擔(dān)為審查和確認(rèn)補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)所產(chǎn)生的費(fèi)用。未申報(bào)債權(quán)的，不得依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的程序行使權(quán)利。北京華都有限責(zé)任公司的債務(wù)人或者財(cái)產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向北京華都有限責(zé)任公司破產(chǎn)管理人清償債務(wù)或者交付財(cái)產(chǎn)。第一次債權(quán)人會(huì)議召開(kāi)時(shí)間、召開(kāi)地點(diǎn)另行通知。依法申報(bào)債權(quán)的債權(quán)人有權(quán)參加債權(quán)人會(huì)議。參加會(huì)議時(shí)應(yīng)提交個(gè)人身份證明；系法人或者其他組織的應(yīng)當(dāng)提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證明書(shū)；如委托代理人出席會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)提交特別授權(quán)委托書(shū)、委托代理人的身份證件或律師執(zhí)業(yè)證，委托代理人是律師的還應(yīng)提交律師事務(wù)所的指派函。
[北京]西城區(qū)人民法院刊登日期：2021-12-08
業(yè)務(wù)7：




業(yè)務(wù)8：



業(yè)務(wù)9：



◆ 要求：
1.請(qǐng)你根據(jù)以上企業(yè)信息和票據(jù)資料進(jìn)行具體業(yè)務(wù)識(shí)別與稅費(fèi)計(jì)算，并將結(jié)果填寫(xiě)在答題版的對(duì)應(yīng)表格內(nèi)。
業(yè)務(wù)1：

業(yè)務(wù)類型識(shí)別
　
稅 費(fèi) 計(jì) 算
銷項(xiàng)稅額
　
進(jìn)項(xiàng)稅額
　
印花稅稅額
　
會(huì)計(jì)利潤(rùn)
　
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額
　
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額
　

業(yè)務(wù)2：

業(yè)務(wù)類型識(shí)別
　
稅 費(fèi) 計(jì) 算
銷項(xiàng)稅額
　
進(jìn)項(xiàng)稅額
　
印花稅稅額
　
會(huì)計(jì)利潤(rùn)
　
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額
　
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額
　

業(yè)務(wù)3：

業(yè)務(wù)類型識(shí)別
　
稅 費(fèi) 計(jì) 算
銷項(xiàng)稅額
　
進(jìn)項(xiàng)稅額
　
印花稅稅額
　
會(huì)計(jì)利潤(rùn)
　
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額
　
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額
　

業(yè)務(wù)4：

業(yè)務(wù)類型識(shí)別
　
稅 費(fèi) 計(jì) 算
銷項(xiàng)稅額
　
進(jìn)項(xiàng)稅額
　
印花稅稅額
　
會(huì)計(jì)利潤(rùn)
　
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額
　
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額
　

業(yè)務(wù)5：

業(yè)務(wù)類型識(shí)別
　
稅 費(fèi) 計(jì) 算
銷項(xiàng)稅額
　
進(jìn)項(xiàng)稅額
　
印花稅稅額
　
會(huì)計(jì)利潤(rùn)
　
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額
　
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額
　

業(yè)務(wù)6：

業(yè)務(wù)類型識(shí)別
　
稅 費(fèi) 計(jì) 算
銷項(xiàng)稅額
　
進(jìn)項(xiàng)稅額
　
印花稅稅額
　
會(huì)計(jì)利潤(rùn)
　
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額
　
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額
　

業(yè)務(wù)7：

業(yè)務(wù)類型識(shí)別
　
稅 費(fèi) 計(jì) 算
銷項(xiàng)稅額
　
進(jìn)項(xiàng)稅額
　
印花稅稅額
　
代扣代繳個(gè)人所得稅
　
會(huì)計(jì)利潤(rùn)
　
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額
　
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額
　

業(yè)務(wù)8：

業(yè)務(wù)類型識(shí)別
　
稅 費(fèi) 計(jì) 算
銷項(xiàng)稅額
　
進(jìn)項(xiàng)稅額
　
印花稅稅額
　
房產(chǎn)稅稅額
　
代扣代繳個(gè)人所得稅
　
會(huì)計(jì)利潤(rùn)
　
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額
　
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額
　

業(yè)務(wù)9：
業(yè)務(wù)類型識(shí)別
　
稅 費(fèi) 計(jì) 算
業(yè)務(wù)招待費(fèi)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額
　
廣告宣傳費(fèi)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額
　

2. 根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料綜合計(jì)算各稅種稅額，并將結(jié)果填寫(xiě)在答題版的對(duì)應(yīng)表格內(nèi)，不需要計(jì)算的稅種稅額填“0”。
各稅種稅額計(jì)算表
單位：元
稅 種
稅 額
增值稅
　
城市維護(hù)建設(shè)稅
　
教育費(fèi)附加
　
地方教育費(fèi)附加
　
印花稅
　
契稅
　
房產(chǎn)稅
　
土地使用稅
　
車船稅
　
個(gè)人所得稅
　
企業(yè)所得稅
　

◆ 說(shuō)明：
1.企業(yè)1-12月份會(huì)計(jì)處理完全符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，12月份除以上業(yè)務(wù)外，其他業(yè)務(wù)均不予考慮。
2.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算


任務(wù)二 大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警
【企業(yè)資料】
中財(cái)萬(wàn)源集團(tuán)旗下的山東賽特機(jī)電設(shè)備有限公司是一家從事電氣機(jī)械和器材生產(chǎn)制造的企業(yè)，其營(yíng)業(yè)執(zhí)照如下圖所示：


股東信息：
劉 威（中國(guó)國(guó)籍，身份證36233019710610278X）投資比例68%
吳秀波（中國(guó)國(guó)籍，身份證33072219790321962X）投資比例32%
開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行山東煙臺(tái)支行 1929855736520328559
電話號(hào)碼：0535-39714311
所屬行業(yè)：電氣機(jī)械和器材制造業(yè)
財(cái)務(wù)主管：劉星
適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)）
會(huì)計(jì)檔案存放地：公司檔案室
從業(yè)人數(shù)：平均在職人員200人
企業(yè)股東及財(cái)務(wù)人員基本情況如下表：
公司股東及財(cái)務(wù)人員基本情況一覽表
姓名
性別
身份證號(hào)
職務(wù)
學(xué)歷
聯(lián)系電話
劉威
男
36233019710610278X
法定代表人
研究生
13801056136
吳秀波
男
33072219790321962X
股東
本科
13906664128
劉星
男
362330197609271110
財(cái)務(wù)主管
研究生
18823428534
陳帥
女
460123198708297234
會(huì)計(jì)
本科
13820874949
王琳琳
女
36233019920623267X
出納
?？?br /> 13394733483

【工作任務(wù)】
請(qǐng)幫助山東賽特機(jī)電設(shè)備有限公司完成大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)工作，具體要求如下：
1.導(dǎo)入公司相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)。
2.根據(jù)給定的上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具，計(jì)算2020年行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)值，填寫(xiě)并保存相關(guān)計(jì)算結(jié)果。
3.根據(jù)山東賽特機(jī)電設(shè)備有限公司的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算本公司 2020年指標(biāo)值和偏離度，填寫(xiě)并保存相關(guān)結(jié)果。
4.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，判斷企業(yè)是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)。
注：
1.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算；
2.本任務(wù)只識(shí)別增值稅與企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)，其他稅種暫不考慮；
3.行業(yè)值采用如下示例的方法計(jì)算：
例：某行業(yè)有兩家企業(yè) A 和 B，求該行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，其計(jì)算公式為：
（A 企業(yè)負(fù)債總額+B 企業(yè)負(fù)債總額）/（A 企業(yè)資產(chǎn)總額+B 企業(yè)資產(chǎn)總額）
4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的判斷標(biāo)準(zhǔn)：假定行業(yè)指標(biāo)值為標(biāo)準(zhǔn)值，企業(yè)指標(biāo)值比行業(yè)指標(biāo)值偏離度在±30%以內(nèi)視為正常，否則為異常。
5.可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)選擇說(shuō)明：
如果某項(xiàng)指標(biāo)不存在異常，則該指標(biāo)下的事項(xiàng)均選擇否；若存在異常，則從給定的若干選項(xiàng)中選擇可能導(dǎo)致該指標(biāo)異常的原因，即若存在該事項(xiàng)，則可能導(dǎo)致該指標(biāo)異?；蚣又刂笜?biāo)的異常程度，則該事項(xiàng)選擇“是”，若事項(xiàng)不影響指標(biāo)結(jié)果，或事項(xiàng)會(huì)緩和指標(biāo)的異常程度，或事項(xiàng)造成的影響與偏離度的符號(hào)相反，則該事項(xiàng)選擇“否”。除彈性指標(biāo)需考慮相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果外，其他每個(gè)指標(biāo)、指標(biāo)間每個(gè)事項(xiàng)之間均相互獨(dú)立，不考慮其他因素。

【任務(wù)2.1】
◆ 業(yè)務(wù)資料：

資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：山東賽特機(jī)電設(shè)備有限公司 單位：萬(wàn)元
項(xiàng) 目
2020年12月31日
2019年12月31日
2018年12月31日
流動(dòng)資產(chǎn)：



　 貨幣資金
1,181,541.79
1,256,953.25
1320927.8
　 交易性金融資產(chǎn)
0.00
0.00
0
　 衍生金融資產(chǎn)
0.00
0
0
　 應(yīng)收票據(jù)
210,441.43
140,305.35
131,792.70
　 應(yīng)收賬款
307,590.98
231,402.26
227,868.04
　 應(yīng)收款項(xiàng)融資
3,995.69
2,027.89
0.00
　 預(yù)付款項(xiàng)
154,214.64
157,907.55
148,434.23
　 其他應(yīng)收款
26,647.73
27,476.49
36,640.12
　 存貨
925,026.74
917,853.57
898,115.54
　 合同資產(chǎn)
141858.87
139890.36
56289.21
持有待售資產(chǎn)
0
0
0
　 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)
833.80
1,081.13
1,151.35
　 其他流動(dòng)資產(chǎn)
15,900.58
22,503.79
23,816.87
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
2,968,052.25
2,897,401.64
2,845,035.86
非流動(dòng)資產(chǎn)：
0
0
0
　 債權(quán)投資
0
0.00
0
　 其他債權(quán)投資
0.00
0
0.00
長(zhǎng)期應(yīng)收款
1,857.16
351.97
303.45
長(zhǎng)期股權(quán)投資
331,724.52
247,652.30
234,177.81
　 其他權(quán)益工具投資
0.00
0.00
0.00
　 其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)
27521.59
27492.71
24996.82
　 投資性房地產(chǎn)
8,058.48
8,490.94
8,929.71
　 固定資產(chǎn)
168,710.01
176,299.09
153,109.41
　 在建工程
27,921.97
18,101.26
27,807.88
　 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
0.00
0.00
0.00
　 油氣資產(chǎn)
0
0
0
　 使用權(quán)資產(chǎn)
8,151.53
7708.2
0
　 無(wú)形資產(chǎn)
34,970.01
35,838.07
36,240.18
　 開(kāi)發(fā)支出
0.00
0.00
0.00
　 商譽(yù)
0
0
0
　 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
281.52
281.17
2,242.52
　 遞延所得稅資產(chǎn)
39,770.89
35,578.26
33,249.15
　 其他非流動(dòng)資產(chǎn)
159.16
159.16
66.03
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
649,126.85
557,953.12
521,122.96
資產(chǎn)總計(jì)
3,617,179.10
3,455,354.75
3,366,158.82
流動(dòng)負(fù)債：
0
0
0
短期借款
3,900.00
4,284.73
3,900.00
　 交易性金融負(fù)債
0
0.00
0.00
　 衍生金融負(fù)債
0
0.00
0
　 應(yīng)付票據(jù)
17,981.09
14,792.89
11,379.13
　 應(yīng)付賬款
324,784.56
318,876.57
278,514.53
　 預(yù)收款項(xiàng)
0
68.17
0.20
　 合同負(fù)債
1,529,272.81
1,475,082.63
1,535,311.18
　 應(yīng)付職工薪酬
91,284.66
74,413.18
48,390.79
　 應(yīng)交稅費(fèi)
19,738.81
12,671.35
22,258.24
　 其他應(yīng)付款
144,684.22
127,266.90
107,195.84
　 持有待售負(fù)債
0
0
0
　 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
2,889.87
2,611.53
10.42
　 其他流動(dòng)負(fù)債
7,571.56
8,167.30
8,641.30
流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
2,142,107.59
2,038,235.23
2,015,601.63
非流動(dòng)負(fù)債：
0
0
0
長(zhǎng)期借款
0.00
0.00
0.00
　 應(yīng)付債券
0
0
0
其中：優(yōu)先股
0
0
0
永續(xù)債
0
0
0
　 租賃負(fù)債
3,105.15
3089.56
0
　 長(zhǎng)期應(yīng)付款
9,515.92
10,782.85
11,550.16
　 預(yù)計(jì)負(fù)債
0.00
0.00
0.00
遞延收益
18,047.33
18,967.14
19,886.96
　 遞延所得稅負(fù)債
5,711.19
6,695.35
6,157.44
　 其他非流動(dòng)負(fù)債
0.00
0.00
0.00
非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
36,379.58
39,534.90
37,594.56
負(fù)債合計(jì)
2,178,487.17
2,077,770.13
2,053,196.19
所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)：
0
0
0
　 實(shí)收資本(或股本)
102,273.93
102,273.93
102,273.93
　 其它權(quán)益工具
0
0
0
　　 其中：優(yōu)先股
0
0
0
　　　　　 永續(xù)債
0
0
0
　 資本公積
194,220.39
216,300.39
203,864.25
　 減：庫(kù)存股
0
0
0
　 其他綜合收益
-22.93
74.11
62.98
　 專項(xiàng)儲(chǔ)備
811.71
762.34
786.79
　 盈余公積
132,064.69
132,064.69
132,064.69
　 未分配利潤(rùn)
1,009,344.14
926,109.16
873,909.99
所有者權(quán)益合計(jì)
1,438,691.94
1,377,584.62
1,312,962.64
負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)
3,617,179.10
3,455,354.75
3,366,158.82

利 潤(rùn) 表
編制單位：山東賽特機(jī)電設(shè)備有限公司 單位：萬(wàn)元
項(xiàng) 目
2020年
2019年
2018年
　一、營(yíng)業(yè)收入
2339410.58
2228777.78
2123374.25
減：營(yíng)業(yè)成本
1939277.69
1849526.01
1717850.57
　 稅金及附加
8867.43
7701.02
8823.82
　 銷售費(fèi)用
65133.85
72655.2
72449.22
　 管理費(fèi)用
76397.13
75913.9
64867.69
　 研發(fā)費(fèi)用
79015.53
75124.91
69704.29
　 財(cái)務(wù)費(fèi)用
-20102.27
-23025.22
-26619.05
　　 其中：利息費(fèi)用
817.01
462.15
167.78
　　　 利息收入
24472.51
23758.7
25415.46
加：其他收益
3519.7
3667.48
3800.58
　 投資收益（損失以“-”號(hào)填列）
29205.81
30023.25
30740.46
　 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益
28582.69
28315.23
30482.02
　　　　 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益
0
0
0
　 凈敞口套期收益
0
0
0
　 公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）
28.88
2495.89
-912.02
　 信用減值損失
-28675.99
-11235.74
-12409.37
　 資產(chǎn)減值損失
-988.27
-1206.07
-48.91
　 資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列）
-330.28
-414.96
-2171.47
　二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
193581.07
194211.8
235296.99
加：營(yíng)業(yè)外收入
3760.45
4254.88
7406.02
減：營(yíng)業(yè)外支出
192.59
110.75
109.22
　三、利潤(rùn)總額
197148.94
198355.94
242593.79
減：所得稅費(fèi)用
18574.77
20038.5
29022.06
　四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）
178574.16
178317.44
213571.72
　 （一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）
178574.16
178317.44
213571.72
　 （二）終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）
0
0
0
　五、其他綜合收益的稅后凈額
-97.03
11.13
45.6
（一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益
0
0
0
1.重新計(jì)量設(shè)定收益計(jì)劃變動(dòng)額
0
0
0
2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益
0
0
0
3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)
0
0
0
4.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變歐東
0
0
0
（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益
0
0
0
1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益
0
0
0
2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)
0
0
0
3.金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額
-22.93
0
0
4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備
0
0
0
5.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備
0
0
0
6.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額
-74.11
11.13
45.6
　六、綜合收益總額
178477.13
178328.57
213617.33
七、每股收益：
0
0
0
　 （一）基本每股收益
0
0
0
　 （二）稀釋每股收益
0
0
0

現(xiàn)金流量表
編制單位：山東賽特機(jī)電設(shè)備有限公司 單位：萬(wàn)元
項(xiàng) 目
2020年
2019年
2018年
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：



　銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
2454102.6
2290031.95
2155164.49
　收到的稅費(fèi)返還
411.09
395.59
358.02
　收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
23533.69
23253.31
24409.98
　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)
2478047.37
2313680.85
2179932.49
　購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
2014969.64
1927480.43
1826886.91
　支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
166153.1
155241.14
94036.35
　支付的各項(xiàng)稅費(fèi)
60123.91
68007.08
104117.7
　支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
127163.58
141850.05
136046.5
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)
2368410.23
2292578.69
2161087.46
　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
109637.14
21102.17
18845.03
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
0
0
0
　收回投資收到的現(xiàn)金
0
0
0
　取得投資收益收到的現(xiàn)金
24393.16
29530.57
12485.53
　處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額
69.56
485.21
14.53
　處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
0
0
0
　收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
125685.69
98697.84
138532.34
　投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)
150148.41
128713.61
151032.41
　購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金
27283.02
29933.91
26417.25
　投資支付的現(xiàn)金
0
0
0
　取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
77886.9
0
0
　支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
0
12870
0
　投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)
105169.92
42803.91
26417.25
　投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
44978.5
85909.7
124615.15
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
0
0
0
　吸收投資收到的現(xiàn)金
0
0
0
　取得借款收到的現(xiàn)金
14237.98
4284.73
3900
　收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
0
0
0
　籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)
14237.98
4284.73
3900
　償還債務(wù)支付的現(xiàn)金
14479.84
3900
3450
　分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金
85662.68
110114.24
142025.59
　支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
26004.26
2999.32
0
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)
126146.78
117013.56
145475.59
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
-111908.81
-112728.83
-141575.59
四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響
-2631.18
432.46
1531.61
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額
39445.36
-5284.51
3416.2
　 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額
749808.08
755092.59
751676.39
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額
789253.44
749808.08
755092.59

2018-2020年度增值稅、企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)表
編制單位：山東賽特機(jī)電設(shè)備有限公司 單位：萬(wàn)元
稅種名稱
2020年
2019年
2018年
增值稅
32,985.69
42,346.78
67,947.98
企業(yè)所得稅
23,751.56
21,829.70
31,513.15

◆ 要求：
導(dǎo)入公司相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)。

【任務(wù)2.2】
◆ 要求：
根據(jù)給定的上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具，計(jì)算2020年行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)值，填寫(xiě)并保存相關(guān)計(jì)算結(jié)果。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警行業(yè)指標(biāo)值計(jì)算
編制單位：山東賽特機(jī)電設(shè)備有限公司
序號(hào)
預(yù)警指標(biāo)
行業(yè)指標(biāo)值
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)計(jì)算公式
1
增值稅稅負(fù)率

增值稅稅負(fù)率＝當(dāng)期應(yīng)納稅額÷應(yīng)稅銷售額×100%
2
增值稅稅負(fù)率變動(dòng)率

增值稅稅負(fù)變動(dòng)率=（當(dāng)期增值稅稅負(fù)率-上期增值稅稅負(fù)率）÷上期增值稅稅負(fù)率
3
企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率

企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率=應(yīng)納所得稅額÷銷售(營(yíng)業(yè))收入×100%
4
毛利率

毛利率=（營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本）÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%
5
毛利率變動(dòng)率

毛利率變動(dòng)率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%
6
一般納稅人稅負(fù)率毛利率變動(dòng)彈性系數(shù)

一般納稅人稅負(fù)率毛利率變動(dòng)彈性系數(shù)=增值稅稅負(fù)率變動(dòng)率÷毛利率變動(dòng)率
7
管理費(fèi)用率

管理費(fèi)用率=管理費(fèi)用÷銷售(營(yíng)業(yè))收入×100%
8
銷售費(fèi)用率

銷售費(fèi)用率=銷售費(fèi)用÷銷售(營(yíng)業(yè))收入×100%
9
財(cái)務(wù)費(fèi)用率

財(cái)務(wù)費(fèi)用率=財(cái)務(wù)費(fèi)用÷銷售(營(yíng)業(yè))收入×100%
10
期間費(fèi)用率

期間費(fèi)用率=（管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）÷銷售(營(yíng)業(yè))收入×100%
11
期間費(fèi)用變動(dòng)率

期間費(fèi)用變動(dòng)率=（本期期間費(fèi)用總額-上期期間費(fèi)用總額)÷上期期間費(fèi)用總額×100%
12
營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率

營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率=（本期營(yíng)業(yè)收入-上期營(yíng)業(yè)收入)÷上期營(yíng)業(yè)收入×100%
13
營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)率

營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)率=（本期營(yíng)業(yè)成本-上期營(yíng)業(yè)成本)÷上期營(yíng)業(yè)成本×100%
14
營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)率彈性系數(shù)

營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)率彈性系數(shù)=營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率÷?tīng)I(yíng)業(yè)成本變動(dòng)率
15
期間費(fèi)用率變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率彈性系數(shù)

期間費(fèi)用率變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率彈性系數(shù)=期間費(fèi)用率變動(dòng)率÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率
16
成本費(fèi)用率

成本費(fèi)用率=期間費(fèi)用÷本期營(yíng)業(yè)成本×100%
17
期末存貨與銷售收入比率異常預(yù)警

期末存貨與銷售額比率=期末存貨余額/銷售收入總額×100%
18
存貨變動(dòng)率

存貨變動(dòng)率=（期末存貨-期初存貨）÷期初存貨
19
存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本÷〔（期初存貨成本+期末存貨成本）÷2〕×100%
20
應(yīng)收賬款變動(dòng)率

應(yīng)收賬款變動(dòng)率=（本期應(yīng)收賬款期末余額-上期應(yīng)收賬款期末余額)÷上期應(yīng)收賬款期末余額×100%
21
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入÷〔（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷2〕×100%
22
權(quán)益凈利率

權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)÷〔（期初所有者權(quán)益+期末所有者權(quán)益）÷2〕×100%
23
利潤(rùn)稅收負(fù)擔(dān)率

利潤(rùn)稅收負(fù)擔(dān)率=支付的各項(xiàng)稅費(fèi)/利潤(rùn)總額×100%
24
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出稅負(fù)率

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出稅負(fù)率=支付的各項(xiàng)稅費(fèi)/經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出×100%
25
營(yíng)業(yè)收入稅收負(fù)擔(dān)率

營(yíng)業(yè)收入稅收負(fù)擔(dān)率=支付的各項(xiàng)稅費(fèi)/營(yíng)業(yè)收入×100%

【任務(wù)2.3】
◆ 要求：
根據(jù)山東賽特機(jī)電設(shè)備有限公司的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算本公司 2020年指標(biāo)值和偏離度，填寫(xiě)并保存相關(guān)結(jié)果。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)計(jì)算及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表
編制單位：山東賽特機(jī)電設(shè)備有限公司
序號(hào)
預(yù)警指標(biāo)
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)計(jì)算公式
企業(yè)指標(biāo)值%
行業(yè)指標(biāo)值%
偏離度%
1
增值稅稅負(fù)率
增值稅稅負(fù)率＝當(dāng)期應(yīng)納稅額÷應(yīng)稅銷售額×100%



2
增值稅稅負(fù)率變動(dòng)率
增值稅稅負(fù)變動(dòng)率=（當(dāng)期增值稅稅負(fù)率-上期增值稅稅負(fù)率）÷上期增值稅稅負(fù)率



3
企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率
企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率=應(yīng)納所得稅額÷銷售(營(yíng)業(yè))收入×100%



4
毛利率
毛利率=（營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本）÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%



5
毛利率變動(dòng)率
毛利率變動(dòng)率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%



6
一般納稅人稅負(fù)率毛利率變動(dòng)彈性系數(shù)
一般納稅人稅負(fù)率毛利率變動(dòng)彈性系數(shù)=增值稅稅負(fù)率變動(dòng)率÷毛利率變動(dòng)率



7
管理費(fèi)用率
管理費(fèi)用率=管理費(fèi)用÷銷售(營(yíng)業(yè))收入×100%



8
銷售費(fèi)用率
銷售費(fèi)用率=銷售費(fèi)用÷銷售(營(yíng)業(yè))收入×100%



9
財(cái)務(wù)費(fèi)用率
財(cái)務(wù)費(fèi)用率=財(cái)務(wù)費(fèi)用÷銷售(營(yíng)業(yè))收入×100%



10
期間費(fèi)用率
期間費(fèi)用率=（管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）÷銷售(營(yíng)業(yè))收入×100%



11
期間費(fèi)用變動(dòng)率
期間費(fèi)用變動(dòng)率=（本期期間費(fèi)用總額-上期期間費(fèi)用總額)÷上期期間費(fèi)用總額×100%



12
營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率
營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率=（本期營(yíng)業(yè)收入-上期營(yíng)業(yè)收入)÷上期營(yíng)業(yè)收入×100%



13
營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)率
營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)率=（本期營(yíng)業(yè)成本-上期營(yíng)業(yè)成本)÷上期營(yíng)業(yè)成本×100%



14
營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)率彈性系數(shù)
營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)率彈性系數(shù)=營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率÷?tīng)I(yíng)業(yè)成本變動(dòng)率



15
期間費(fèi)用率變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率彈性系數(shù)
期間費(fèi)用率變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率彈性系數(shù)=期間費(fèi)用率變動(dòng)率÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率



16
成本費(fèi)用率
成本費(fèi)用率=期間費(fèi)用÷本期營(yíng)業(yè)成本×100%



17
期末存貨與銷售收入比率異常預(yù)警
期末存貨與銷售額比率=期末存貨余額/銷售收入總額×100%



18
存貨變動(dòng)率
存貨變動(dòng)率=（期末存貨-期初存貨）÷期初存貨



19
存貨周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本÷〔（期初存貨成本+期末存貨成本）÷2〕×100%



20
應(yīng)收賬款變動(dòng)率
應(yīng)收賬款變動(dòng)率=（本期應(yīng)收賬款期末余額-上期應(yīng)收賬款期末余額)÷上期應(yīng)收賬款期末余額×100%



21
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入÷〔（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷2〕×100%



22
權(quán)益凈利率
權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)÷〔（期初所有者權(quán)益+期末所有者權(quán)益）÷2〕×100%



23
利潤(rùn)稅收負(fù)擔(dān)率
利潤(rùn)稅收負(fù)擔(dān)率=支付的各項(xiàng)稅費(fèi)/利潤(rùn)總額×100%



24
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出稅負(fù)率
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出稅負(fù)率=支付的各項(xiàng)稅費(fèi)/經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出×100%



25
營(yíng)業(yè)收入稅收負(fù)擔(dān)率
營(yíng)業(yè)收入稅收負(fù)擔(dān)率=支付的各項(xiàng)稅費(fèi)/營(yíng)業(yè)收入×100%




【任務(wù)2.4】
◆ 要求：
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，判斷企業(yè)是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)。
稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析
　
企業(yè)指標(biāo)值
行業(yè)指標(biāo)值
偏離度
是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
選擇可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1
增值稅稅負(fù)率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在隱瞞銷售收入的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，虛開(kāi)專票虛增收入的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在未按規(guī)定轉(zhuǎn)出不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在接受虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的情況。

5.可能存在非常損失進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出的情況。

2
增值稅稅負(fù)率變動(dòng)率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，采購(gòu)了大量固定資產(chǎn)的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在非常損失進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能推出了廣受市場(chǎng)歡迎的高附加值的新產(chǎn)品。

4.企業(yè)上年可能存在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，采購(gòu)了大量固定資產(chǎn)的情況。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在隱瞞銷售收入的情況。

3
企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在隱瞞銷售收入的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在多結(jié)轉(zhuǎn)成本的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在多列支期間費(fèi)用的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，虛增收入的情況。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在超范圍超標(biāo)準(zhǔn)扣除限定條件準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目的情況。

4
毛利率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在隱瞞銷售收入的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在多結(jié)轉(zhuǎn)成本的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在多列支期間費(fèi)用的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，虛增收入的情況。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了清理庫(kù)存，降價(jià)銷售的情況。

5
毛利率變動(dòng)率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在隱瞞銷售收入的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在多結(jié)轉(zhuǎn)成本的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在多列支期間費(fèi)用的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，虛增收入的情況。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了清理庫(kù)存，降價(jià)銷售的情況。

6
一般納稅人稅負(fù)率毛利率變動(dòng)彈性系數(shù)




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，采購(gòu)了大量固定資產(chǎn)的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在接受虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在未按規(guī)定轉(zhuǎn)出不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在多列支期間費(fèi)用的情況。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了清理庫(kù)存，降價(jià)銷售的情況。

7
管理費(fèi)用率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明顯超過(guò)行業(yè)均值的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在將業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了激發(fā)銷售人員的工作動(dòng)力，提高了銷售提成的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在加大了產(chǎn)品研發(fā)投入的情況。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了提高利潤(rùn)，控制費(fèi)用預(yù)算的情況。

8
銷售費(fèi)用率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了擴(kuò)大銷路，加大了市場(chǎng)推廣力度的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在將業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在大幅提高了銷售提成，明顯超過(guò)行業(yè)均值的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在加大了研發(fā)投入的情況。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了提高利潤(rùn)，控制費(fèi)用預(yù)算的情況。

9
財(cái)務(wù)費(fèi)用率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在放寬了銷售信用政策，加大了現(xiàn)金折扣力度的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在收緊了銷售信用政策，大幅降低了現(xiàn)金折扣的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在擴(kuò)大投資，新增融資，將應(yīng)資本化的利息費(fèi)用化的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能經(jīng)營(yíng)情況良好，提前償還了部分借款。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了激發(fā)財(cái)務(wù)人員工作動(dòng)力，提高了財(cái)務(wù)人員薪酬待遇的情況。

10
期間費(fèi)用率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在大幅提高了高管薪酬待遇，明顯超過(guò)行業(yè)均值的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在將限定條件扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等擠入差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在大幅提高了銷售提成，明顯超過(guò)行業(yè)均值的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在預(yù)提部分尚未發(fā)生的費(fèi)用的問(wèn)題。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在因經(jīng)營(yíng)狀況不佳，控制費(fèi)用預(yù)算的情況。

11
期間費(fèi)用變動(dòng)率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了激發(fā)高管工作動(dòng)力，提高了高管薪酬待遇的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在將業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入差旅費(fèi)的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了激發(fā)銷售人員的工作動(dòng)力，提高了銷售提成的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在加大了產(chǎn)品研發(fā)投入的情況。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在因經(jīng)營(yíng)狀況不佳，控制費(fèi)用預(yù)算的情況。

12
營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在人為調(diào)節(jié)收入，將應(yīng)確認(rèn)的收入不確認(rèn)，掛往來(lái)賬的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在受疫情影響，銷路不暢而導(dǎo)致庫(kù)存積壓的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在多列支期間費(fèi)用的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，虛增收入的情況。

5.企業(yè)當(dāng)年可能推出了廣受市場(chǎng)歡迎的新產(chǎn)品。

13
營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在因受到用工荒的影響，人員工資大幅上漲的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能受到上游企業(yè)產(chǎn)品大幅漲價(jià)的影響。

3.企業(yè)當(dāng)年可能受到上游企業(yè)大幅降價(jià)促銷的影響。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，少結(jié)轉(zhuǎn)成本的問(wèn)題。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了少繳納企業(yè)所得稅，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的問(wèn)題。

14
營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)率彈性系數(shù)




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在隱瞞銷售收入的情況。

2.企業(yè)上年可能存在隱瞞銷售收入的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，虛增收入的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，少結(jié)轉(zhuǎn)成本的問(wèn)題。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了少繳納企業(yè)所得稅，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的問(wèn)題。

15
期間費(fèi)用率變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率彈性系數(shù)




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在加大了產(chǎn)品研發(fā)投入的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在因經(jīng)營(yíng)狀況不佳，控制費(fèi)用預(yù)算的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在隱瞞銷售收入的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能推出了廣受市場(chǎng)歡迎的新產(chǎn)品。

5.企業(yè)上年可能存在隱瞞銷售收入的情況。

16
成本費(fèi)用率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，少結(jié)轉(zhuǎn)成本的問(wèn)題。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了少繳納企業(yè)所得稅，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的問(wèn)題。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在加大了產(chǎn)品研發(fā)投入的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在因經(jīng)營(yíng)狀況不佳，控制費(fèi)用預(yù)算的情況。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在擴(kuò)大投資，新增融資的情況。

17
期末存貨與銷售收入比率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在受疫情影響，銷路不暢而導(dǎo)致庫(kù)存積壓的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在隱瞞銷售收入的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能推出了廣受市場(chǎng)歡迎的新產(chǎn)品。

5.企業(yè)可能存在為了迎接元旦、春節(jié)的銷售旺季，囤積產(chǎn)品的情況。

18
存貨變動(dòng)率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在受疫情影響，銷路不暢而導(dǎo)致庫(kù)存積壓的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能推出了廣受市場(chǎng)歡迎的新產(chǎn)品。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了迎接元旦、春節(jié)的銷售旺季，囤積產(chǎn)品的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，少結(jié)轉(zhuǎn)成本的問(wèn)題。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了少繳納企業(yè)所得稅，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的問(wèn)題。

19
存貨周轉(zhuǎn)率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在受疫情影響，銷路不暢而導(dǎo)致庫(kù)存積壓的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能推出了廣受市場(chǎng)歡迎的新產(chǎn)品。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了迎接元旦、春節(jié)的銷售旺季，囤積產(chǎn)品的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，少結(jié)轉(zhuǎn)成本的問(wèn)題。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了少繳納企業(yè)所得稅，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的問(wèn)題。

20
應(yīng)收賬款變動(dòng)率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在放寬了銷售信用政策的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在收緊了銷售信用政策的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在加大了應(yīng)收賬款催收力度的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在人為調(diào)節(jié)收入，收入不實(shí)現(xiàn)，掛往來(lái)賬的情況。

5.企業(yè)當(dāng)年可能調(diào)高了壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例。

21
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在加大了應(yīng)收賬款催收力度的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能為了加快回款，給予了客戶更高的現(xiàn)金折扣。

3.企業(yè)當(dāng)年可能調(diào)高了壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在隱瞞銷售收入的情況。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，虛增收入的情況。

22
權(quán)益凈利率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在與同行業(yè)相比，產(chǎn)品過(guò)時(shí)，銷售凈利率較低的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在隱瞞銷售收入的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能對(duì)股東進(jìn)行了大額分紅。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，少結(jié)轉(zhuǎn)成本的問(wèn)題。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了少繳納企業(yè)所得稅，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的問(wèn)題。

23
利潤(rùn)稅收負(fù)擔(dān)率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在隱瞞銷售收入的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在虛列成本費(fèi)用的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，虛增收入的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，少結(jié)轉(zhuǎn)成本的問(wèn)題。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在享受了專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的情況（如小微企業(yè)政策等，投資抵免等）。

24
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出稅負(fù)率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在新增大額固定資產(chǎn)投資的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在隱瞞銷售收入的情況。

3.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，虛增收入的情況。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在將大額閑置資金對(duì)外投資的情況。

5.企業(yè)當(dāng)年可能存在因受到用工荒的影響，人員工資大幅上漲的情況。

25
營(yíng)業(yè)收入稅收負(fù)擔(dān)率




1.企業(yè)當(dāng)年可能存在隱瞞銷售收入的情況。

2.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報(bào)表，虛增收入的情況。

3企業(yè)當(dāng)年可能存在享受了專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的情況（如小微企業(yè)政策等，投資抵免等）。

4.企業(yè)當(dāng)年可能存在將大額閑置資金對(duì)外投資的情況。

5.企業(yè)當(dāng)年可能加大了市場(chǎng)推廣力度，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)收入大幅上升。


◆ 說(shuō)明：
1.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算；
2.本任務(wù)只識(shí)別增值稅與企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)，其他稅種暫不考慮；
3.行業(yè)值采用如下示例的方法計(jì)算：
例：某行業(yè)有兩家企業(yè) A 和 B，求該行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，其計(jì)算公式為：
（A 企業(yè)負(fù)債總額+B 企業(yè)負(fù)債總額）/（A 企業(yè)資產(chǎn)總額+B 企業(yè)資產(chǎn)總額）
4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的判斷標(biāo)準(zhǔn)：假定行業(yè)指標(biāo)值為標(biāo)準(zhǔn)值，企業(yè)指標(biāo)值比行業(yè)指標(biāo)值偏離度在±30%以內(nèi)視為正常，否則為異常。
5.可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)選擇說(shuō)明：
如果某項(xiàng)指標(biāo)不存在異常，則該指標(biāo)下的事項(xiàng)均選擇否；若存在異常，則從給定的若干選項(xiàng)中選擇可能導(dǎo)致該指標(biāo)異常的原因，即若存在該事項(xiàng)，則可能導(dǎo)致該指標(biāo)異?；蚣又刂笜?biāo)的異常程度，則該事項(xiàng)選擇“是”，若事項(xiàng)不影響指標(biāo)結(jié)果，或事項(xiàng)會(huì)緩和指標(biāo)的異常程度，或事項(xiàng)造成的影響與偏離度的符號(hào)相反，則該事項(xiàng)選擇“否”。每個(gè)指標(biāo)、指標(biāo)間每個(gè)事項(xiàng)之間均相互獨(dú)立，不考慮其他因素。除彈性指標(biāo)需考慮相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果外，其他每個(gè)指標(biāo)、指標(biāo)間每個(gè)事項(xiàng)之間均相互獨(dú)立，不考慮其他因素。

任務(wù)三 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
【企業(yè)資料】
中財(cái)萬(wàn)源集團(tuán)旗下的石家莊汽車股份有限公司是一家生產(chǎn)銷售SUV、轎車、皮卡、新能源汽車并進(jìn)行相關(guān)技術(shù)研發(fā)的公司，其營(yíng)業(yè)執(zhí)照如下圖所示：

財(cái)務(wù)主管：李麗
適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)）
開(kāi)戶行及賬號(hào)：農(nóng)行石家莊市橋西支行 110041234684000112
企業(yè)股東及財(cái)務(wù)人員基本情況如下表：

企業(yè)會(huì)計(jì)核算采用的主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)以及適用的稅收政策說(shuō)明
記賬本位幣：人民幣
會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化：否
固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法（折舊年限與稅法規(guī)定一致）
無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法：年限平均法（攤銷年限與稅法規(guī)定一致）
發(fā)出存貨成本計(jì)價(jià)方法：先進(jìn)先出法
材料成本計(jì)價(jià)方法：實(shí)際成本法
所得稅費(fèi)用核算方法：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
公司為非匯總納稅企業(yè)，增值稅一般納稅人。稅種主要包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅以及預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅等。
公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%。
公司房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅按稅法規(guī)定計(jì)算繳納。
公司企業(yè)所得稅稅率為25%，并假設(shè)這一稅率適用于未來(lái)可預(yù)見(jiàn)的期間。企業(yè)所得稅繳納采用按月預(yù)繳，按年匯算清繳的方式，公司以前年度的企業(yè)所得稅已進(jìn)行匯算清繳。
不考慮除上述稅費(fèi)以外的其他稅費(fèi)。
壞賬損失的核算：公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法估計(jì)，其他應(yīng)收款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。不同賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例如下表所示：

公司所在地具有活躍的房地產(chǎn)市場(chǎng)，房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量，投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量采用公允價(jià)值計(jì)量模式。
公司研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為年?duì)I業(yè)收入的15%。
未列明的其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)，公司根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定處理。
假設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)涉及的增值稅專用發(fā)票都已經(jīng)認(rèn)證。

【工作任務(wù)】
◆ 業(yè)務(wù)資料：
2022年5月對(duì)公司2021年度和2022年第一季度納稅情況進(jìn)行自查，檢查中發(fā)現(xiàn)下列疑似有問(wèn)題的業(yè)務(wù)處理。
業(yè)務(wù)1：













業(yè)務(wù)2：












業(yè)務(wù)3：










業(yè)務(wù)4：






業(yè)務(wù)5：



業(yè)務(wù)6：





業(yè)務(wù)7：







業(yè)務(wù)8：









業(yè)務(wù)9：



業(yè)務(wù)10：

注：截止納稅情況自查前，2021年企業(yè)未發(fā)生福利費(fèi)的支出業(yè)務(wù)。

◆ 要求：
請(qǐng)根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，判斷下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否存在問(wèn)題，如果不存在問(wèn)題，在答題框相應(yīng)區(qū)域選擇“否”，并在“影響金額”欄填“0”；如果存在問(wèn)題則在答題框相應(yīng)區(qū)域選擇“是”，然后計(jì)算該問(wèn)題對(duì)各稅種稅額的影響，需要調(diào)增稅額的用正數(shù)表示，需要調(diào)減稅額的用負(fù)數(shù)表示。
◆ 說(shuō)明：
1.涉及企業(yè)所得稅相關(guān)的業(yè)務(wù)，在公司所得稅匯算清繳時(shí)，除特別說(shuō)明外，均未做納稅調(diào)整。
2.除特殊說(shuō)明外，均只考慮對(duì)2020年度可能涉及稅種的影響金額；
3.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算。

任務(wù)3.1：

是否存在問(wèn)題

存在涉稅疑點(diǎn)的稅種
涉及稅額（元）
企業(yè)所得稅


任務(wù)3.2：

是否存在問(wèn)題

存在涉稅疑點(diǎn)的稅種
涉及稅額（元）
個(gè)人所得稅


任務(wù)3.3：

是否存在問(wèn)題

存在涉稅疑點(diǎn)的稅種
影響金額（元）
增值稅（2021年2月）

城市維護(hù)建設(shè)稅（2021年2月）

教育費(fèi)附加（2021年2月）

地方教育附加（2021年2月）


任務(wù)3.4：

是否存在問(wèn)題

存在涉稅疑點(diǎn)的稅種
影響金額（元）
增值稅

城市維護(hù)建設(shè)稅

教育費(fèi)附加

地方教育附加

企業(yè)所得稅


任務(wù)3.5：

是否存在問(wèn)題

存在涉稅疑點(diǎn)的稅種
影響金額（元）
增值稅

城市維護(hù)建設(shè)稅

教育費(fèi)附加

地方教育附加

企業(yè)所得稅


任務(wù)3.6：

是否存在問(wèn)題

存在涉稅疑點(diǎn)的稅種
涉及稅額（元）
企業(yè)所得稅


任務(wù)3.7：

是否存在問(wèn)題

存在涉稅疑點(diǎn)的稅種
影響金額（元）
增值稅

城市維護(hù)建設(shè)稅

教育費(fèi)附加

地方教育附加

企業(yè)所得稅


任務(wù)3.8：

是否存在問(wèn)題

存在涉稅疑點(diǎn)的稅種
影響金額（元）
增值稅

城市維護(hù)建設(shè)稅

教育費(fèi)附加

地方教育附加


任務(wù)3.9：

是否存在問(wèn)題

存在涉稅疑點(diǎn)的稅種
影響金額（元）
增值稅

城市維護(hù)建設(shè)稅

教育費(fèi)附加

地方教育附加

企業(yè)所得稅


任務(wù)3.10：

是否存在問(wèn)題

存在涉稅疑點(diǎn)的稅種
涉及稅額（元）
企業(yè)所得稅


任務(wù)四 企業(yè)稅務(wù)優(yōu)化
【工作任務(wù)】
北京利民集團(tuán)下屬公司2022年有關(guān)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的稅務(wù)優(yōu)化相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
【任務(wù)4.1】
◆ 業(yè)務(wù)資料：
北京利民集團(tuán)下屬公司——北京城建房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售商品住宅，其銷售方案有4種。公司在2022年銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，該房屋總面積為7800平方米。其他成本費(fèi)用支出為17000萬(wàn)元，其中該房屋的土地增值稅允許扣除項(xiàng)目金額為15000萬(wàn)元。該地政府規(guī)定的普通住宅標(biāo)準(zhǔn)為價(jià)格不超過(guò)26000元/平方米。
方案一：公司為了促銷，承諾按30000元/平方米(不含稅價(jià))銷售毛坯房,同時(shí)贈(zèng)送精裝修,裝修費(fèi)約合4000元/平方米，裝修費(fèi)為3120萬(wàn)元。
方案二：公司按26000元/平方米(不含稅價(jià))出售,裝修費(fèi)用由其關(guān)聯(lián)的物業(yè)公司單獨(dú)收取,然后以同等價(jià)格對(duì)外承包。
方案三：公司直接建成精裝修房，然后按30000元/平方米對(duì)外銷售，將3120萬(wàn)元的裝修費(fèi)計(jì)入房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)成本。
◆ 要求：
根據(jù)房屋銷售情況，進(jìn)行合理籌劃，計(jì)算填列優(yōu)化方案表，并進(jìn)行選擇。
稅務(wù)優(yōu)化方案計(jì)算表
單位：萬(wàn)元
項(xiàng) 目
方案一
方案二
方案三
增值稅



城建稅及教育費(fèi)附加



土地增值稅



企業(yè)所得稅



稅費(fèi)支出合計(jì)



判斷：按照稅費(fèi)支出最小化原則，應(yīng)該選擇最優(yōu)方案是： 。

◆ 說(shuō)明：
1．只考慮增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅和企業(yè)所得稅；
2．公司適用的城建稅稅率7%；教育費(fèi)附加費(fèi)率3%，不考慮地方教育費(fèi)附加。

【任務(wù)4.2】
◆ 業(yè)務(wù)資料：
北京利民集團(tuán)下屬公司—北京雅瑪商貿(mào)有限責(zé)任公司2022年為更好回饋社會(huì)，體現(xiàn)社會(huì)責(zé)任，決定向貧困地區(qū)捐贈(zèng)一批電器產(chǎn)品。捐贈(zèng)發(fā)生前，預(yù)估2022年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。公司稅務(wù)會(huì)計(jì)人員設(shè)計(jì)了兩種捐贈(zèng)方案：
方案一：2022年直接向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)價(jià)值120萬(wàn)的電器
方案二：2022年通過(guò)市級(jí)民政部門(mén)向捐贈(zèng)給貧困地區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金120萬(wàn)。
◆ 要求：
請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)資料，分析完成以下任務(wù)。
（1）本業(yè)務(wù)籌劃應(yīng)該考慮以下哪些因素？（ ）
A.捐贈(zèng)稅前扣除的基本規(guī)則
B.捐贈(zèng)視同銷售的稅務(wù)和會(huì)計(jì)核算的差異
C.公益性捐贈(zèng)的扣除
D.會(huì)計(jì)利潤(rùn)是否需要進(jìn)行調(diào)整
E.視同銷售銷售應(yīng)該調(diào)整收入和成本
F.此處增值稅和企業(yè)所得稅均為視同銷售
G.增值稅和企業(yè)所得稅的視同銷售收入都影響收入和成本
（2）請(qǐng)計(jì)算分析應(yīng)選擇的方案
稅務(wù)優(yōu)化方案計(jì)算表
單位：萬(wàn)元
項(xiàng) 目
方案一
方案二
營(yíng)業(yè)外支出


利潤(rùn)總額影響額


利潤(rùn)總額


應(yīng)納稅所得額


所得稅


凈利潤(rùn)


判斷：從稅后利潤(rùn)最大化的角度，選擇最優(yōu)方案是： 。
◆ 說(shuō)明：
1.本業(yè)務(wù)僅考慮增值稅、稅金及附加和企業(yè)所得；
2.商品價(jià)值為不含稅價(jià)，該批電器購(gòu)進(jìn)成本為100萬(wàn)元；
3.表格計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。

【任務(wù)4.3】
◆ 業(yè)務(wù)資料：
北京利民集團(tuán)下屬公司——北京海日電梯公司主要生產(chǎn)銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝已售電梯。2022年海日電梯公司取得含稅收入6780萬(wàn)元，其中安裝費(fèi)約占總收入的40%，預(yù)計(jì)2022年度進(jìn)項(xiàng)稅額為400萬(wàn)元。海日電梯公司既生產(chǎn)銷售電梯又負(fù)責(zé)安裝及保養(yǎng)電梯。

◆ 要求：
請(qǐng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行增值稅稅收優(yōu)化，并回答以下問(wèn)題：
（1）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行稅收優(yōu)化應(yīng)考慮哪些因素（ ）
A.公司既生產(chǎn)銷售電梯又負(fù)責(zé)安裝及保養(yǎng)電梯的業(yè)務(wù)屬于兼營(yíng)行為還是混合銷售
B.銷售電梯適用稅率
C.提供服務(wù)適用的稅率
D.銷售電梯和提供服務(wù)未分開(kāi)時(shí)按什么稅率納稅
E.分立納稅和合并納稅的區(qū)別
F.分立出去的公司的增值稅納稅人身份
（2）公司如果不將相應(yīng)的服務(wù)分立出去，維持現(xiàn)狀，其應(yīng)納增值稅 ；應(yīng)交城建稅及附加 ；應(yīng)納稅費(fèi)合計(jì) 。
（3）公司如果將相應(yīng)的服務(wù)分立出去，成立獨(dú)立的安裝服務(wù)公司，電梯公司應(yīng)納增值稅 ；應(yīng)交城建稅及附加 ；應(yīng)納稅費(fèi)合計(jì) 。
（4）公司如果將相應(yīng)的服務(wù)分立出去，成立獨(dú)立的安裝服務(wù)公司，服務(wù)公司應(yīng)納增值稅 ；應(yīng)交城建稅及附加 ；應(yīng)納稅費(fèi)合計(jì) 。
（5）公司成立獨(dú)立的安裝公司后，公司及安裝公司整體應(yīng)交增值稅 ；應(yīng)交城建稅及附加 ；應(yīng)納稅費(fèi)合計(jì) 。
（6）公司最后選擇籌劃方案及其他應(yīng)考慮的因素可能包括（ ）。
A.公司應(yīng)該維持現(xiàn)狀
B.公司應(yīng)該將安裝和售后服務(wù)分立出去
C.公司產(chǎn)品和服務(wù)定價(jià)的合理性，是否存在壓低產(chǎn)品價(jià)格而抬高服務(wù)價(jià)格
D.進(jìn)行稅務(wù)籌劃存在的籌劃風(fēng)險(xiǎn)
E.稅收優(yōu)化的成本效益原則
◆ 說(shuō)明：
1.本業(yè)務(wù)只考慮增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加；
2.海日公司對(duì)于分立的安裝服務(wù)公司100%持股，將其全部的安裝和保養(yǎng)服務(wù)劃分到安裝服務(wù)公司；
3.公司適用的城建稅稅率7%；教育費(fèi)附加費(fèi)率3%；地方教育費(fèi)附加費(fèi)率2%；
4.假設(shè)分立之后進(jìn)項(xiàng)稅額都由電梯公司分擔(dān)。

【任務(wù)4.4】
◆ 業(yè)務(wù)資料：
北京利民集團(tuán)下屬子公司——北京欣榮商貿(mào)有限公司為增值稅一般納稅人,年銷售額為900萬(wàn)元,由于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額很少,年實(shí)際繳納增值稅100萬(wàn)元,增值稅稅負(fù)較重。集團(tuán)公司稅務(wù)會(huì)計(jì)人員為北京欣榮商貿(mào)有限公司設(shè)計(jì)如下減輕增值稅負(fù)擔(dān)的籌劃方案。
方案一: 將北京欣榮商貿(mào)有限公司注銷，分立成兩家有限責(zé)任公司：A公司和B公司，原公司的業(yè)務(wù)由A公司和B公司來(lái)承接，A公司、B公司的年銷售額均為450萬(wàn)元。
方案二: 將北京欣榮商貿(mào)有限公司注銷, 分立成五家有限責(zé)任公司：A公司、B公司、C公司、D公司和E公司，來(lái)承接甲公司的業(yè)務(wù)。五家公司的年銷售額均為180萬(wàn)元。
◆ 要求：
根據(jù)業(yè)務(wù)資料，思考分析以下問(wèn)題。
（1）對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃，應(yīng)該考慮以下哪些因素（ ）
A.小規(guī)模和一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)
B.小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間能不能相互轉(zhuǎn)換
C.小規(guī)模納稅人的最新政策
D.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
E.一般納稅人的稅負(fù)和小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低
F.城建稅和教育費(fèi)附加的影響
（2）如果不進(jìn)行籌劃，公司應(yīng)交增值稅金額 ；應(yīng)交城建稅和教育費(fèi)附加金額 ；流轉(zhuǎn)稅費(fèi)合計(jì) 。
（3）如果按照方案一籌劃，各分立公司總體應(yīng)交增值稅金額 ；應(yīng)交城建稅和教育費(fèi)附加金額 ；流轉(zhuǎn)稅費(fèi)合計(jì) 。
（4）如果按照方案二籌劃，各分立公司總體應(yīng)交增值稅金額 ；應(yīng)交城建稅和教育費(fèi)附加金額 ；流轉(zhuǎn)稅費(fèi)合計(jì) 。
（5）應(yīng)該選擇哪種籌劃方案（ ）
A.維持原狀
B.選擇方案一
C.選擇方案二
D.無(wú)法確定
E.都一樣，無(wú)需籌劃
（6）對(duì)公司增值稅的稅收籌劃，還應(yīng)該注意以下哪些事項(xiàng)（ ）
A.籌劃是否符合成本效益原則
B.籌劃的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
C.各方案的稅費(fèi)支出
D.小規(guī)模納稅認(rèn)最新的增值稅政策
E.小規(guī)模納稅后續(xù)銷售收入臨界值考慮
◆ 說(shuō)明：
1.分立之后的公司均符合小規(guī)模納稅人的,均按照小規(guī)模納稅人納稅；
2.僅考慮增值稅、城建稅及相應(yīng)附加，不考慮其它稅費(fèi)；
3.以上價(jià)格均為含稅價(jià)；
4.計(jì)算的各項(xiàng)結(jié)果保留兩位小數(shù)。

第三賽段 財(cái)務(wù)管理與大數(shù)據(jù)應(yīng)用
本賽段為團(tuán)體賽，滿分為400分，競(jìng)賽時(shí)間為150分鐘。
任務(wù)一 預(yù)算管理
【企業(yè)資料】
中財(cái)恒達(dá)集團(tuán)旗下的北京德普股份有限公司是一家魚(yú)缸制造企業(yè)，其相關(guān)基本信息如下：
企業(yè)名稱：北京德普股份有限公司
企業(yè)法定代表人：王麗
注冊(cè)資金：500萬(wàn)元
企業(yè)注冊(cè)地址：北京市順義區(qū)金關(guān)北二路2號(hào)院1號(hào)樓8層
企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍：魚(yú)缸制造
企業(yè)注冊(cè)登記日期：2016-01-01
注冊(cè)登記地點(diǎn)：北京市工商行政管理局順義分局
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91110107596075272C
辦公地址：北京市順義區(qū)金關(guān)北二路2號(hào)院1號(hào)樓8層
郵政編碼: 101309
電話：010-65007773
開(kāi)戶銀行：中國(guó)工商銀行北京市分行順義支行
開(kāi)戶銀行賬號(hào)：0200203009200001733
稅款繳納：國(guó)家稅務(wù)總局北京市順義區(qū)稅務(wù)局
北京德普股份有限公司目前的機(jī)構(gòu)設(shè)置如下圖所示。

德普公司成立了以董事長(zhǎng)為主任，以總經(jīng)理為副主任，企業(yè)管理部、銷售部、采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、生產(chǎn)計(jì)劃部、人力行政部、財(cái)務(wù)部的最高負(fù)責(zé)人為委員的預(yù)算管理委員會(huì)。此外，還設(shè)立了預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)的日常工作。預(yù)算管理辦公室由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任主任。
目前，德普公司只生產(chǎn)一種型號(hào)魚(yú)缸。2020年10月初，德普公司開(kāi)始組織各部門(mén)編制2021年度全面預(yù)算。根據(jù)公司市場(chǎng)需求調(diào)查，廣華公司預(yù)計(jì)2021年度魚(yú)缸的銷售計(jì)劃如下表1所示。

銷貨款在當(dāng)季可收回80%，其余在三個(gè)月收回。2020年第四季度的銷售收入為4500000元。該企業(yè)計(jì)劃年初有魚(yú)缸庫(kù)存1000件，單位成本為60元。每季度末的產(chǎn)成品庫(kù)存量應(yīng)保持在本季度銷售量的10%。
魚(yú)缸耗用A、B、C三種材料。單位魚(yú)缸耗用A材料3千克，耗用B材料1千克，耗用C材料1千克，如表2所示。A材料每千克6元，B材料每千克8元，C材料每千克5元。每季度末材料的存量一般為本季度使用量的10%。計(jì)劃年初A材料庫(kù)存量為15000千克，B材料庫(kù)存量為12000千克，C材料庫(kù)存量為8000千克。材料采購(gòu)款在當(dāng)季支付70%，其余部分在下個(gè)季度一次性支付。2020年第四季度采購(gòu)額預(yù)計(jì)為3200000元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，應(yīng)交稅金在下季度繳納。由于企業(yè)增值稅為流轉(zhuǎn)稅，對(duì)企業(yè)收支不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響，因此，編制預(yù)算時(shí)不考慮增值稅的影響。



存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法。生產(chǎn)單位產(chǎn)品耗用直接人工工時(shí)1小時(shí)，小時(shí)工時(shí)率10元。制造費(fèi)用分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用，變動(dòng)制造費(fèi)用均為付現(xiàn)成本，固定制造費(fèi)用中除折舊費(fèi)外均為付現(xiàn)成本。單位工時(shí)變動(dòng)制造費(fèi)用為：間接人工1元，間接材料2元，水電、維修費(fèi)用2元。固定制造費(fèi)用全年合計(jì)：折舊費(fèi)800000元，管理人員工資600000元，其他雜項(xiàng)100000元，按季均勻預(yù)算。固定制造費(fèi)用分配依據(jù)是直接人工標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)。
產(chǎn)品發(fā)出采用先進(jìn)先出法。該公司管理費(fèi)用為固定費(fèi)用，按年度計(jì)算，包括：管理人員工資1000000元，折舊費(fèi)用200000元，保險(xiǎn)、辦公用品等80000元，其他雜費(fèi)50000元，按季均勻預(yù)算。銷售費(fèi)用包括以下幾項(xiàng)：銷售人員工資和獎(jiǎng)金，按銷售收入的3％提成；折舊費(fèi)用全年為200000元；廣告費(fèi)用全年合計(jì)500000元，其他雜費(fèi)100000元。財(cái)務(wù)費(fèi)根據(jù)預(yù)計(jì)借款情況計(jì)算確定，利息率為年息7%，均為短期借款。只要期限不超過(guò)一年，銀行同意提供信貸支持，且企業(yè)可在一年內(nèi)隨時(shí)償還。計(jì)劃年初企業(yè)有一筆短期借款600000元（按季付息到期還本），于第一季度末償還。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制要求，企業(yè)規(guī)定合理的銀行存款額度為500000元。為了保證公司信譽(yù)度，公司在資金允許條件下，一般在年底歸還信用貸款。2021年該公司無(wú)資本支出項(xiàng)目。該企業(yè)所得稅率為25％，應(yīng)交稅費(fèi)在下季度繳納。2020年12月31日預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表如表3所示。

注：*應(yīng)收賬款：信用期1個(gè)月內(nèi)金額為270000元，信用期2個(gè)月內(nèi)金額為450000元，信用期3個(gè)月內(nèi)金額為180000元。到信用期時(shí)，應(yīng)收賬款都能收回。

【工作任務(wù)】
總體要求：根據(jù)公司上述情況，由財(cái)務(wù)部預(yù)算管理員完成2021年度預(yù)算編制、并提供有關(guān)預(yù)算分析。所有計(jì)算結(jié)果一律四舍五入保留兩位小數(shù)。
【任務(wù)1.1】預(yù)算編制
請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)資料完善銷售預(yù)算表、生產(chǎn)預(yù)算表、直接材料預(yù)算表、直接人工預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表、生產(chǎn)成本預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、采購(gòu)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、銷售費(fèi)用預(yù)算表、資本支出預(yù)算表、利潤(rùn)草算表（不包括利息費(fèi)用）、現(xiàn)金收支草算表、利潤(rùn)預(yù)算表、現(xiàn)金收支預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容。

【任務(wù)1.2】預(yù)算過(guò)程控制
預(yù)計(jì)2021年三季度各月銷售量保持均衡，七月、八月、九月分別收回上個(gè)季度應(yīng)收賬款27000元、43000元和18000元。請(qǐng)將三季度銷售預(yù)算分解為月度預(yù)算，并編制三季度銷售預(yù)算分解表。

【任務(wù)1.3】預(yù)算執(zhí)行分析與評(píng)價(jià)
一季度直接人工成本預(yù)算執(zhí)行情況如預(yù)算差異表所示，請(qǐng)利用因素分析法進(jìn)行預(yù)算差異分析，并編制預(yù)直接人工預(yù)算分析表。



任務(wù)二 成本管理
【企業(yè)資料】
中財(cái)科教聯(lián)合集團(tuán)旗下的北京曲美家具有限公司（簡(jiǎn)稱“曲美公司”），是一家生產(chǎn)和銷售家具的生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)的家具主要有餐桌和餐椅，所需原材料主要有免漆板、餐桌和餐椅配件等。
2021年1月，北京曲美家具有限公司將其成本核算和成本管理業(yè)務(wù)外包給財(cái)稅共享中心（簡(jiǎn)稱“共享中心”）辦理，雙方簽訂了合同。該外包業(yè)務(wù)，由共享中心成本管理崗李成負(fù)責(zé)該公司的成本管理業(yè)務(wù)。北京曲美家具有限公司于每月30日將其本月采購(gòu)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)票據(jù)移交給共享中心，收到的增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)北京曲美家具有限公司另行保管，不做附件。
北京曲美家具有限公司的相關(guān)業(yè)務(wù)信息如下：
一、基本信息
名稱：北京曲美家具有限公司（簡(jiǎn)稱“曲美公司”）
公司法定代表人：杜凱
納稅人類型：一般納稅人
會(huì)計(jì)政策：2007企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）：91110111563173621C
開(kāi)戶銀行：中國(guó)工商銀行北京柏楊路支行(基本存款賬戶)
開(kāi)戶行銀行賬號(hào)：6222020200000897435?(基本存款賬戶)
公司地址：北京市房山區(qū)柏楊路6號(hào)
電話：010-85656102
記賬本位幣：人民幣
人民幣單位：元
行業(yè)：制造業(yè)
類型：小型企業(yè)
二、部門(mén)設(shè)置

三、公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度
（1）企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》
（2）企業(yè)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定為增值稅一般納稅人企業(yè)，增值稅稅率為13%。
（3）存貨采用實(shí)際成本法核算，原材料發(fā)出成本采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算，產(chǎn)成品發(fā)出成本采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)算。
（4）采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
（5）基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人的職工薪酬（如職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等）按生產(chǎn)工時(shí)比例法在各產(chǎn)品間進(jìn)行分配，制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例法在各產(chǎn)品間進(jìn)行分配。
（6）產(chǎn)品成本核算采用品種法，原材料在開(kāi)始生產(chǎn)時(shí)一次投料，月末采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法將本月全部生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，月末在產(chǎn)品完工程度為50%。
（7）會(huì)計(jì)核算中涉及的單位成本四舍五入保留兩位小數(shù)，費(fèi)用分配率四舍五入保留兩位小數(shù)。




【工作任務(wù)】
【任務(wù)2.1】成本計(jì)劃
◆ 業(yè)務(wù)資料：
1.企業(yè)歷史成本情況
通過(guò)查閱企業(yè)過(guò)去2018-2022年近5年的成本費(fèi)用資料，發(fā)現(xiàn)曲美公司2020年3月產(chǎn)品生產(chǎn)成本最低，2020年3月產(chǎn)品成本詳細(xì)情況如下：

2.行業(yè)同類產(chǎn)品成本情況
根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查，市場(chǎng)同類產(chǎn)品2022年6月份產(chǎn)品直接消耗水平與本企業(yè)歷史（2020年3月）直接消耗最低水平相近，餐桌平均單位成本為125.7元，餐椅平均單位成本73.9元。
3.目標(biāo)成本制定
根據(jù)對(duì)企業(yè)歷史成本水平和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)水平分析，企業(yè)決定以本企業(yè)歷史（2020年3月）直接材料和工時(shí)消耗量最低水平作為企業(yè)直接材料和工時(shí)消耗量標(biāo)準(zhǔn)，各種原材料的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)以各種原材料2022年預(yù)計(jì)的市場(chǎng)價(jià)格水平確定；2022年人工月職工薪酬水平在2021年月平均職工薪酬水平基礎(chǔ)上增加5%；2022年7月生產(chǎn)車間預(yù)計(jì)使用水150噸，單價(jià)每噸8元；2022年7月生產(chǎn)車間預(yù)計(jì)使用電16 500千瓦時(shí)，每千瓦時(shí)1元；2022年7月生產(chǎn)車間預(yù)計(jì)計(jì)提折舊60000元。


◆ 要求：
請(qǐng)以成本管理崗李成的身份，根據(jù)業(yè)務(wù)資料分別制定餐桌和餐椅的標(biāo)準(zhǔn)成本，編制兩種產(chǎn)品的直接材料標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表、直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表、制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表。
（注意：直接材料標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表中的單位材料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格、直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表中的標(biāo)準(zhǔn)工資率、制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算表中的標(biāo)準(zhǔn)分配率等的計(jì)算結(jié)果四舍五入保留六位小數(shù)，其余的計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）

【任務(wù)2.2】成本核算
◆ 業(yè)務(wù)資料：
1.期初余額表
期初余額表見(jiàn)附件。
2.產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)

3.曲美公司2022年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：?
（1）7月1日，采購(gòu)免漆板，貨已運(yùn)到并驗(yàn)收合格入庫(kù)。





（2）7月3日，采購(gòu)配件，配件已運(yùn)到并驗(yàn)收合格入庫(kù)。





（3）7月4日，領(lǐng)用免漆板和配件，填制領(lǐng)料單。












（4）7月31日，分配本月水電費(fèi)，編制外購(gòu)水費(fèi)分配表、外購(gòu)電費(fèi)分配表。

（5）7月31日，分配本月職工工資，編制工資費(fèi)用分配表。















（6）7月31日，計(jì)提本月單位社保及公積金，編制單位社保及公積金計(jì)算表。








（7）7月31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。

（8）7月31日，分配本月制造費(fèi)用，編制制造費(fèi)用分配表。
（9）7月31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，編制產(chǎn)品成本計(jì)算單、產(chǎn)品成本匯總表。尾差計(jì)入期末在產(chǎn)品成本。


◆ 要求：
請(qǐng)以成本管理崗李成的身份，對(duì)北京明亮家具有限公司2021年1月的采購(gòu)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行成本核算，編制領(lǐng)料單、外購(gòu)水費(fèi)分配表、外購(gòu)電費(fèi)分配表、工資費(fèi)用分配表、單位社保及住房公積金計(jì)算表、折舊表、制造費(fèi)用分配表、產(chǎn)品成本計(jì)算單、產(chǎn)品成本匯總表。
（注意：?jiǎn)挝怀杀?、費(fèi)用分配率四舍五入保留六位小數(shù)，其余的計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)）


【任務(wù)2.3】成本控制
◆ 業(yè)務(wù)資料：
曲美公司有關(guān)餐桌和餐椅的成本、產(chǎn)量、材料實(shí)際消耗量、工時(shí)的信息如下：
1.成本核算業(yè)務(wù)和標(biāo)準(zhǔn)成本資料
成本核算業(yè)務(wù)和標(biāo)準(zhǔn)成本等相關(guān)資料見(jiàn)工作任務(wù)1和工作任務(wù)2相關(guān)業(yè)務(wù)資料。
2.產(chǎn)品產(chǎn)量信息

3.單位產(chǎn)品實(shí)際消耗量


◆ 要求：
請(qǐng)以成本管理崗李成的身份，編制材料采購(gòu)成本跟蹤控制分析表、產(chǎn)品成本跟蹤控制分析表，對(duì)餐桌和餐椅的材料購(gòu)入、水電費(fèi)、材料耗用、人工費(fèi)、制造費(fèi)用等生產(chǎn)制造成本的支出情況實(shí)時(shí)跟蹤分析，對(duì)出現(xiàn)的異常差異情況及時(shí)糾正。本月產(chǎn)品實(shí)際制造費(fèi)用分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用時(shí)，尾差計(jì)入固定制造費(fèi)用中的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)中；在各項(xiàng)實(shí)際變動(dòng)制造費(fèi)用和實(shí)際固定制造費(fèi)用在兩種產(chǎn)品之間分配時(shí)，尾差計(jì)入餐椅中。
（注意：產(chǎn)品成本跟蹤控制分析表中單位材料實(shí)際價(jià)格（或?qū)嶋H工資率或?qū)嶋H分配率）、單位材料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格（或標(biāo)準(zhǔn)工資率或標(biāo)準(zhǔn)分配率）、單位材料價(jià)格差異（或工資率差異或分配率差異）的計(jì)算結(jié)果四舍五入保留六位小數(shù)，其余的計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)）


【任務(wù)2.4】成本分析與評(píng)價(jià)
◆ 業(yè)務(wù)資料：
曲美公司有關(guān)餐桌和餐椅的成本、產(chǎn)量、材料實(shí)際消耗量、工時(shí)信息如下：
標(biāo)準(zhǔn)成本、2020年3月產(chǎn)品生產(chǎn)成本、行業(yè)同類產(chǎn)品成本等相關(guān)資料見(jiàn)工作任務(wù)1業(yè)務(wù)資料，2022年7月實(shí)際成本見(jiàn)工作任務(wù)2和工作任務(wù)3的相關(guān)業(yè)務(wù)資料。
◆ 要求：
（補(bǔ)充資料：請(qǐng)以成本管理崗李成的身份，根據(jù)以上業(yè)務(wù)資料2018-2022年近5年歷史最低的2020年3月產(chǎn)品生產(chǎn)成本、制定的標(biāo)準(zhǔn)成本、行業(yè)同類產(chǎn)品成本情況以及工作任務(wù)2發(fā)生的實(shí)際成本等相關(guān)資料，完成2022年7月餐桌和餐椅兩種產(chǎn)品的成本分析與評(píng)價(jià)。）
1.編制直接材料成本差異分析表、直接人工成本差異分析表、變動(dòng)制造費(fèi)用成本差異分析表、固定制造費(fèi)用成本差異分析表、產(chǎn)品成本差異分析表，將本月產(chǎn)品實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較，分析本月產(chǎn)品成本差異數(shù)據(jù)的性質(zhì)及形成原因。本月產(chǎn)品實(shí)際制造費(fèi)用分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用時(shí)，尾差計(jì)入固定制造費(fèi)用中的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)中；在各項(xiàng)實(shí)際變動(dòng)制造費(fèi)用和實(shí)際固定制造費(fèi)用在兩種產(chǎn)品之間分配時(shí)，尾差計(jì)入餐椅中。
（注意：?jiǎn)挝划a(chǎn)品材料實(shí)際（或標(biāo)準(zhǔn)）消耗量的計(jì)算結(jié)果四舍五入保留三位小數(shù)，單位材料實(shí)際（或標(biāo)準(zhǔn)）價(jià)格、實(shí)際（或標(biāo)準(zhǔn)）工資率、實(shí)際（或標(biāo)準(zhǔn)）分配率、單位產(chǎn)品實(shí)際（或標(biāo)準(zhǔn)）成本、單位產(chǎn)品成本差異等的計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)，其余的計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)）


2.編制產(chǎn)品成本構(gòu)成情況分析表，對(duì)本月產(chǎn)品成本構(gòu)成情況進(jìn)行分析，確定影響產(chǎn)品成本的主要因素。
（注意：歷史先進(jìn)水平的產(chǎn)品單位實(shí)際成本保留六位小數(shù)，本月實(shí)際成本構(gòu)成比率、本月實(shí)際成本構(gòu)成比率、歷史先進(jìn)水平實(shí)際成本構(gòu)成比率計(jì)算的計(jì)算結(jié)果百分?jǐn)?shù)四舍五入保留兩位小數(shù)，其余計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）


3.請(qǐng)以成本管理崗李成的身份，編制產(chǎn)品成本歷史比較分析表、產(chǎn)品成本同行業(yè)比較分析表，將產(chǎn)品實(shí)際成本與2018-2022年近5年歷史最低的2020年3月產(chǎn)品生產(chǎn)成本、同行業(yè)數(shù)據(jù)比較，分析存在差異的原因。
（注意：本月實(shí)際、歷史先進(jìn)水平、同行業(yè)的產(chǎn)品單位成本和單位成本差異的計(jì)算結(jié)果四舍五入保留六位小數(shù)，其余的計(jì)算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)）


任務(wù)三 公司金融運(yùn)作
【企業(yè)資料】
中聯(lián)華普集團(tuán)旗下的的達(dá)元公司和宏越化工公司有下列業(yè)務(wù)需要考慮：
1.達(dá)元公司是一家風(fēng)光旅游開(kāi)發(fā)公司，經(jīng)營(yíng)范圍包括旅游項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)及管理、承辦會(huì)議及商品展覽展示活動(dòng)。達(dá)元公司信用良好，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流較穩(wěn)定，2022年1月擬擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，需要籌措資金900萬(wàn)元，使用期限為2022年3月至4月共2個(gè)月。
2.宏越化工公司是一家上市公司，是國(guó)內(nèi)有機(jī)硅、雙酚A、特種環(huán)氧樹(shù)脂等化工新型材料的最大生產(chǎn)商。因公司業(yè)務(wù)逐步增長(zhǎng)，公司董事會(huì)決定添置一條新生產(chǎn)線。公司正在研究比較通過(guò)自行購(gòu)買(mǎi)設(shè)備方案和設(shè)備租賃方案。
請(qǐng)結(jié)合下列業(yè)務(wù)資料完成工作任務(wù)。
【工作任務(wù)】
【任務(wù)3.1】短期融資
◆ 業(yè)務(wù)資料：
達(dá)元公司2021年簡(jiǎn)式資產(chǎn)負(fù)債表見(jiàn)下表。
達(dá)元公司2021年簡(jiǎn)式資產(chǎn)負(fù)債表
金額單位：萬(wàn)元
資產(chǎn)負(fù)債表
2021年12月31日
貨幣資金
45
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款
3300
其中：應(yīng)收賬款
1500
固定資產(chǎn)
5655
資產(chǎn)總計(jì)
9000
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款
1500
其中：應(yīng)付賬款
1500
負(fù)債合計(jì)
1500
實(shí)收資本（或股本）
6000
盈余公積
750
未分配利潤(rùn)
750
股東權(quán)益合計(jì)
7500
負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)
9000


2022年各月預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流見(jiàn)下表。
2022年各月預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流
金額單位：萬(wàn)元
2022年
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流
400
450
520
550
550
550
550
550
550
550
550
600
達(dá)元公司固定資產(chǎn)賬上包含了賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)。該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1400萬(wàn)元。其余固定資產(chǎn)為非標(biāo)設(shè)備，且技術(shù)落后。經(jīng)過(guò)咨詢，某商業(yè)銀行接受達(dá)元公司以房地產(chǎn)抵押申請(qǐng)?jiān)撱y行的抵押貸款。其中，房地產(chǎn)的抵押率為65%，貸款年利率為6%。
達(dá)元公司應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款賬面值共計(jì)3300萬(wàn)元，其中包含信用好的大客戶的應(yīng)收賬款1200萬(wàn)元，賬期還剩4個(gè)月，保理資金回收比率為76%，達(dá)元公司支付保理機(jī)構(gòu)7.5萬(wàn)元管理費(fèi)，年化保理費(fèi)率為5%；其他應(yīng)收賬款為關(guān)聯(lián)方欠款，由于關(guān)聯(lián)方經(jīng)營(yíng)不善，市場(chǎng)信用非常不好，一年內(nèi)難以收回。
除上述業(yè)務(wù)資料提及融資渠道外，達(dá)元公司暫無(wú)找到其他融資渠道。
◆ 要求：
1.計(jì)算各融資渠道的融資金額和資金成本率
根據(jù)資料1和資料2，判斷哪種融資方式可以滿足達(dá)元公司需要，并計(jì)算可融資金額和各融資方式的資金成本率，不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和機(jī)會(huì)成本，利息按實(shí)際用款天數(shù)計(jì)算，一年按360天計(jì)算。請(qǐng)將計(jì)算結(jié)果填入答題板-任務(wù)3.1工作表表1中。

2.計(jì)算信用借款資金成本率
第三方財(cái)務(wù)公司可以提供信用借款900萬(wàn)元，月利息1%，以單利計(jì)算利息，管理費(fèi)6萬(wàn)元，半個(gè)月資金可以到賬。不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和機(jī)會(huì)成本，利息按實(shí)際用款天數(shù)計(jì)算，一年按360天計(jì)算，計(jì)算第三方財(cái)務(wù)公司信用借款的資金成本率。請(qǐng)將計(jì)算結(jié)果填入答題板-任務(wù)3.1工作表表2中。

3.選擇短期融資方式
假設(shè)達(dá)元公司還款情況均相同，銀行抵押貸款審批時(shí)間至少為兩個(gè)月，應(yīng)收賬款保理公司審批時(shí)間為一個(gè)月，第三方財(cái)務(wù)公司放款時(shí)間為15天。判斷達(dá)元公司應(yīng)該選擇哪種融資方式并在答題板-任務(wù)3.1工作表表3中選擇。

4.確定達(dá)元公司能否歸還所籌資款項(xiàng)
根據(jù)任務(wù)1.3確定的融資方式，假設(shè)達(dá)元公司所需籌資款項(xiàng)于2022年2月底到賬，達(dá)元公司使用資金2個(gè)月，根據(jù)近幾年的經(jīng)驗(yàn)，達(dá)元公司經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流每月最大波動(dòng)10%，籌資款項(xiàng)需要一次還本付息，請(qǐng)?jiān)诖痤}板-任務(wù)3.1工作表表4中計(jì)算，達(dá)元公司2022年預(yù)計(jì)的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流能否歸還所籌資款項(xiàng)。

◆ 說(shuō)明：
計(jì)算過(guò)程和結(jié)果以及百分號(hào)前的數(shù)值均四舍五入并保留兩位小數(shù)。
【任務(wù)3.2】投資決策
◆ 業(yè)務(wù)資料：
宏越化工公司是一家上市公司，是國(guó)內(nèi)有機(jī)硅、雙酚A、特種環(huán)氧樹(shù)脂等新型材料的最大生產(chǎn)商。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)和工業(yè)快速發(fā)展，對(duì)化工新材料需求旺盛，其銷售收入增長(zhǎng)迅速。因公司業(yè)務(wù)逐步增長(zhǎng)，公司董事會(huì)決定添置一條新生產(chǎn)線，預(yù)計(jì)該設(shè)備將使用10年。公司正在研究比較通過(guò)自行購(gòu)買(mǎi)設(shè)備方案和設(shè)備租賃方案。
宏越化工公司若自行購(gòu)置該設(shè)備，預(yù)計(jì)購(gòu)置成本400萬(wàn)元。稅法折舊年限為10年，折舊期滿時(shí)預(yù)計(jì)凈殘值率為10%，直線法計(jì)提折舊。10年后該設(shè)備的變現(xiàn)價(jià)值預(yù)計(jì)為50萬(wàn)元。設(shè)備維護(hù)費(fèi)用預(yù)計(jì)每年4萬(wàn)元，假設(shè)發(fā)生在每年年末；
聯(lián)合設(shè)備租賃公司可提供該設(shè)備的租賃服務(wù)，租賃期10年，年租賃費(fèi)60萬(wàn)元，在年初支付。稅法折舊年限為10年，折舊期滿時(shí)預(yù)計(jì)凈殘值率為10%，直線法計(jì)提折舊。租賃公司負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù)，不再另外收取費(fèi)用。租賃期內(nèi)不得撤租。租賃期屆滿時(shí)租賃資產(chǎn)所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓。
宏越化工公司適用的所得稅稅率為25%，稅后借款（有擔(dān)保）利率為9%。
◆ 要求：
1.計(jì)算自行購(gòu)置方案的凈現(xiàn)金流量和凈現(xiàn)值
根據(jù)業(yè)務(wù)資料，在答題板-任務(wù)3.2工作表表5里，計(jì)算自行購(gòu)置方案每年的凈現(xiàn)金流量和項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。

2.計(jì)算租賃方案的凈現(xiàn)金流量和凈現(xiàn)值
根據(jù)業(yè)務(wù)資料2，在答題板-任務(wù)3.2工作表表6里，計(jì)算租賃服務(wù)方案每年的凈現(xiàn)金流量和項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。

3.選擇設(shè)備投資方案
根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，宏越化工公司應(yīng)選擇哪一個(gè)方案？在答題板-任務(wù)3.2工作表表7進(jìn)行選擇。

4.計(jì)算資本成本
結(jié)合前面的計(jì)算結(jié)果，判斷答題板-任務(wù)3.2工作表表8中的相關(guān)說(shuō)法是否正確，在后面選擇“對(duì)”或“錯(cuò)”。


◆ 說(shuō)明：
現(xiàn)金流入項(xiàng)目以及節(jié)稅項(xiàng)目金額填寫(xiě)正數(shù)，現(xiàn)金流出金額和交稅項(xiàng)目金額填寫(xiě)附屬。折現(xiàn)系數(shù)需要在答題板中進(jìn)行計(jì)算。除了折現(xiàn)系數(shù)結(jié)果保留四位小數(shù)外，答題板中所有的計(jì)算過(guò)程和結(jié)果以及百分號(hào)前的數(shù)值均四舍五入并保留兩位小數(shù)。

任務(wù)四 大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析與可視化
【企業(yè)資料】
橙康飲品有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱：橙康飲品）成立于2016年3月9日，是由天津市食品開(kāi)發(fā)有限公司、天津市南風(fēng)投資實(shí)業(yè)公司、成都譽(yù)美酒飲料有限公司與美國(guó)可口可樂(lè)合作經(jīng)營(yíng)的大型飲料生產(chǎn)企業(yè)。公司位于天津經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)，公司由中外方共同組成管理委員會(huì)，并設(shè)有飲料部、可口可樂(lè)裝瓶部、健康飲品飲料部，功能飲料開(kāi)發(fā)部等生產(chǎn)智能部門(mén)。公司所屬行業(yè)為制造業(yè)-酒、飲料和精制茶制造業(yè)。
公司開(kāi)業(yè)以來(lái)，連續(xù)多年被評(píng)為榮獲全國(guó)外商投資雙優(yōu)企業(yè)，天津市生產(chǎn)出口型外商投資企業(yè)，公司的主要產(chǎn)品有：可口可樂(lè)系列產(chǎn)品、橙康系列飲品、譽(yù)美系列飲品。公司在引進(jìn)外資，采用國(guó)際先進(jìn)技術(shù)、裝備和科學(xué)管理的基礎(chǔ)上，致力于發(fā)展國(guó)產(chǎn)名牌橙康飲料產(chǎn)品和飲料主劑。公司還采用認(rèn)可定點(diǎn)灌裝廠的方式，通過(guò)統(tǒng)一品牌、標(biāo)準(zhǔn)和包裝，促進(jìn)各地飲料工業(yè)的發(fā)展，為國(guó)內(nèi)飲料工業(yè)的集約化、專業(yè)化生產(chǎn)創(chuàng)出了一條新路。
2018年以來(lái)，橙康飲品有限責(zé)任公司引入職業(yè)經(jīng)理人經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)，堅(jiān)持“工廠出產(chǎn)的不僅僅是產(chǎn)品，更重要的是信譽(yù)和質(zhì)量”的經(jīng)營(yíng)理念，不斷吸收新技術(shù)，支持企業(yè)進(jìn)一步做大做強(qiáng)。公司近期準(zhǔn)備引進(jìn)德國(guó)產(chǎn)全新無(wú)菌冷鏈灌裝生產(chǎn)線，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了分析與評(píng)價(jià)，為固定資產(chǎn)投資決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。請(qǐng)你代公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量做全面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析與評(píng)價(jià)。橙康飲品有限責(zé)任公司2018-2020年資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表如下。
資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位: 橙康飲品有限責(zé)任公司


單位：萬(wàn)元
資產(chǎn)
2020年12月31日
2019年12月31
2018年12月31日
流動(dòng)資產(chǎn)：



貨幣資金
24,755.30
19,833.16
19,935.12
交易性金融資產(chǎn)
-
-
88.76
衍生金融資產(chǎn)
450.55
535.77
-
應(yīng)收票據(jù)
-
-
12.61
應(yīng)收賬款
9,280.27
11,518.85
9,944.01
應(yīng)收款項(xiàng)融資
319.53
50.38
-
預(yù)付款項(xiàng)
1,342.45
1,392.00
1,985.18
其他應(yīng)收款
1,614.56
1,574.84
1,616.02
存貨
20,612.55
18,366.27
14,888.16
合同資產(chǎn)



持有待售資產(chǎn)
211.99
-
-
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)



其他流動(dòng)資產(chǎn)
1,297.73
1,393.03
970.90
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
59,884.93
54,664.30
49,440.76
非流動(dòng)資產(chǎn)：



債權(quán)投資


173.98
其他債權(quán)投資



長(zhǎng)期應(yīng)收款



長(zhǎng)期股權(quán)投資
2,347.11
2,218.06
2,273.05
其他權(quán)益工具投資



其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)



投資性房地產(chǎn)
146.72
155.16
25.61
固定資產(chǎn)
26,391.50
23,007.34
16,621.14
在建工程
2,644.39
5,172.09
1,205.56
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)



油氣資產(chǎn)



使用權(quán)資產(chǎn)
2,742.20
1,240.22
454.73
無(wú)形資產(chǎn)
1,070.69
1,138.36
792.55
開(kāi)發(fā)支出



商譽(yù)
1,053.83
1,759.35
2,415.82
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
1,246.66
1,236.73
1,240.46
遞延所得稅資產(chǎn)
188.46
93.00
83.07
其他非流動(dòng)資產(chǎn)
820.05
843.68
2,285.04
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
38,651.61
36,863.99
27,571.01




















資產(chǎn)總計(jì)
98,536.54
91,528.29
77,011.77
負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）
2020年12月31日
2019年12月31
2018年12月31日
流動(dòng)負(fù)債：



短期借款
12,181.29
15,155.16
13,954.59
交易性金融負(fù)債
-
-
165.60
衍生金融負(fù)債



應(yīng)付票據(jù)
60.68
4.08
66.67
應(yīng)付賬款
8,978.59
9,260.72
7,556.52
預(yù)收款項(xiàng)
-
5,319.08
5,396.43
合同負(fù)債



應(yīng)付職工薪酬
2,849.62
2,343.78
1,699.00
應(yīng)交稅費(fèi)
2,312.92
639.00
482.50
其他應(yīng)付款
5,334.39
4,568.48
3,330.02
持有待售負(fù)債



一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
3,092.60
268.16
111.60
其他流動(dòng)負(fù)債
6,647.71


流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
41,457.80
37,558.46
32,762.93
非流動(dòng)負(fù)債：



長(zhǎng)期借款
4,094.78
5,972.01
3,620.00
應(yīng)付債券



其中：優(yōu)先股



永續(xù)債



租賃負(fù)債



長(zhǎng)期應(yīng)付款



預(yù)計(jì)負(fù)債



遞延收益



遞延所得稅負(fù)債
337.57
426.21
25.27
其他非流動(dòng)負(fù)債
3,148.33
2,246.11
1,204.00
非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
7,580.68
8,644.33
4,849.27
負(fù)債合計(jì)
49,038.48
46,202.79
37,612.20
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：



實(shí)收資本（或股本）
26,886.85
24,786.22
20,254.79
其他權(quán)益工具



其中：優(yōu)先股



永續(xù)債



資本公積
12,104.92
12,014.80
12,653.26
減：庫(kù)存股



其他綜合收益
-240.72
-275.10
-460.97
專項(xiàng)儲(chǔ)備



盈余公積
1,065.80
860.03
675.56
未分配利潤(rùn)
9,681.21
7,939.55
6,276.93
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)
49,498.06
45,325.50
39,399.57
負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)
98,536.54
91,528.29
77,011.77

利潤(rùn)表
編制單位： 橙康飲品有限責(zé)任公司


單位：萬(wàn)元
項(xiàng)目
2020年
2019年
2018年
一、營(yíng)業(yè)收入
15,911.14
15,602.36
14,786.27
減：營(yíng)業(yè)成本
13,992.74
13,395.63
12,874.82
稅金及附加
30.15
32.56
33.87
銷售費(fèi)用
580.54
1,105.23
1,087.47
管理費(fèi)用
558.56
495.67
462.11
研發(fā)費(fèi)用
37.41
28.96
27.57
財(cái)務(wù)費(fèi)用
46.56
77.78
25.07
其中：利息費(fèi)用
52.37
83.24
32.18
利息收入
5.81
5.46
7.11
加：其他收益



投資收益（損失以“-”號(hào)填列）
37.70
38.72
67.85
其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益



以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益（損失以“-”號(hào)填列）



凈敞口套期收益（損失以“-”號(hào)填列）



公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）
-19.13
56.49
-24.61
信用減值損失（損失以“-”號(hào)填列）



資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號(hào)填列）



資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列）



二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）
683.75
561.74
318.60
加：營(yíng)業(yè)外收入
4.21
4.10
9.60
減：營(yíng)業(yè)外支出
26.52
19.22
4.98
三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）
661.44
546.62
323.22
減：所得稅費(fèi)用
171.33
122.98
79.60
四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）
490.11
423.64
243.62
（一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）
490.11
423.64
243.62
（二）終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）



五、其他綜合收益的稅后凈額



（一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益



......



（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益



......



六、綜合收益總額
490.11
423.64
243.62
七、每股收益：



（一）基本每股收益



（二）稀釋每股收益




【工作任務(wù)】
【任務(wù)4.1】資產(chǎn)負(fù)債表分析
◆ 要求：
1.資產(chǎn)規(guī)模變動(dòng)情況分析
（1）對(duì)公司資產(chǎn)各項(xiàng)目變動(dòng)率進(jìn)行排名，并將變動(dòng)率變動(dòng)幅度最大的前六個(gè)項(xiàng)目，填入到 “任務(wù)4.1”表1“變動(dòng)率排名前六的資產(chǎn)項(xiàng)目”表中的答題區(qū)域內(nèi)；

（2）對(duì)2020年資產(chǎn)中變動(dòng)額對(duì)總額的影響進(jìn)行排名，并將影響程度最大的前五個(gè)項(xiàng)目，填入到“任務(wù)4.1”表2“變動(dòng)額對(duì)總額影響排名前五的資產(chǎn)項(xiàng)目”表中的答題區(qū)域內(nèi)；


（3）對(duì)公司資產(chǎn)規(guī)模與變動(dòng)情況進(jìn)行分析，并填入四項(xiàng)正確的表述；

（4）對(duì)公司資產(chǎn)變動(dòng)合理性與效率性進(jìn)行分析，并填入五項(xiàng)正確的表述。

2.負(fù)債及股東權(quán)益規(guī)模變動(dòng)情況分析
（1）對(duì)公司2020年負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)額對(duì)總額影響進(jìn)行排名，并將影響程度最大的前五個(gè)項(xiàng)目，填入到 “任務(wù)4.1”表3“負(fù)債及股東權(quán)益變動(dòng)額對(duì)總額影響排名前五的權(quán)益項(xiàng)目”表中的答題區(qū)域內(nèi)；

（2）對(duì)公司負(fù)債及股東權(quán)益規(guī)模及變動(dòng)情況進(jìn)行分析，并填入五項(xiàng)正確的表述。

3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
（1）對(duì)公司2020年資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行排名，并將結(jié)構(gòu)比重最大的前四個(gè)資產(chǎn)項(xiàng)目填入到“任務(wù)4.1”表4“占資產(chǎn)比重排名前五的資產(chǎn)項(xiàng)目”中的答題區(qū)域內(nèi)；利用大數(shù)據(jù)工具，計(jì)算2020年該企業(yè)所屬行業(yè)某項(xiàng)目比重值的全行業(yè)均值，并在 “任務(wù)4.1”表4“占資產(chǎn)比重排名前五的資產(chǎn)項(xiàng)目”中的答題區(qū)域內(nèi)填寫(xiě)完整；

（2）對(duì)公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況進(jìn)行分析，并填入四項(xiàng)正確的表述。

4.資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析
（1）對(duì)公司2020年固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，填入到“任務(wù)4.1”表5“固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重分析表”中的答題區(qū)域內(nèi)；

（2）對(duì)公司的固流結(jié)構(gòu)策略、固流結(jié)構(gòu)合理性進(jìn)行分析，并填入三項(xiàng)正確的表述；

（3）對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，并將計(jì)算結(jié)果填寫(xiě)在“任務(wù)4.1”表6“流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表”中的答題區(qū)域內(nèi)；

（4）對(duì)公司的流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，并填入兩項(xiàng)正確的表述；

（5）對(duì)公司2020年負(fù)債期限結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，并將計(jì)算結(jié)果填寫(xiě)在“任務(wù)4.1”表7“負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析表”中的答題區(qū)域內(nèi)；

（6）對(duì)公司的負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，并填入三項(xiàng)正確的表述。


5.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應(yīng)情況綜合分析
（1）對(duì)公司2020年非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與長(zhǎng)期資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行適應(yīng)情況分析，并將答案填寫(xiě)在 “任務(wù)4.1”表8“非流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期資本的適應(yīng)情況分析表”中的答題區(qū)域內(nèi)；

（2）對(duì)公司2020年流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的適應(yīng)情況進(jìn)行分析，并將答案填寫(xiě)在“答題板”中“任務(wù)4.1”表9“流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的適應(yīng)情況分析表”中的答題區(qū)域內(nèi)；

（3）對(duì)公司資本結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的適應(yīng)類型進(jìn)行分析，并填入四項(xiàng)正確的表述。

【任務(wù)4.2】利潤(rùn)表分析
◆ 要求：
1.利潤(rùn)表總體水平分析
（1）將“任務(wù)4.2”表10“利潤(rùn)表各項(xiàng)目變動(dòng)率與行業(yè)各項(xiàng)目變動(dòng)率比較分析”中的答題區(qū)域內(nèi)計(jì)算并填寫(xiě)完整；利用大數(shù)據(jù)工具，計(jì)算所給出指標(biāo)變動(dòng)率在行業(yè)的均值，并在表10“利潤(rùn)表各項(xiàng)目變動(dòng)率與行業(yè)各項(xiàng)目變動(dòng)率比較分析”中的答題區(qū)域內(nèi)填寫(xiě)完整；


（2）對(duì)2020年利潤(rùn)表各項(xiàng)目的變動(dòng)率與全行業(yè)的均值進(jìn)行對(duì)比分析，并填入三項(xiàng)正確的表述。

2.利潤(rùn)增減變動(dòng)水平分析
（1）將公司2020年利潤(rùn)總額中各項(xiàng)目變動(dòng)率進(jìn)行排名，并將變動(dòng)率大的排名前三個(gè)項(xiàng)目，填寫(xiě)“任務(wù)4.2”表11“利潤(rùn)總額中變動(dòng)率排名前三的項(xiàng)目”表中的答題區(qū)域內(nèi)；

（2）對(duì)公司2020年“利潤(rùn)表”項(xiàng)目水平變動(dòng)情況進(jìn)行分析，并填入三項(xiàng)正確的表述。

3.利潤(rùn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析
（1）將 “任務(wù)4.2”表12“2020年結(jié)構(gòu)排名前四的利潤(rùn)項(xiàng)目”分析表中的答題區(qū)域內(nèi)填寫(xiě)完整；

（2）對(duì)2020年“利潤(rùn)表”項(xiàng)目結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況進(jìn)行分析，并填入五項(xiàng)正確的表述。
【任務(wù)4.3】財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
◆ 要求：
1.橙康飲品企業(yè)杜邦財(cái)務(wù)綜合分析
（1）根據(jù)橙康飲品公司2018年—2020年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表表相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算分析股東權(quán)益報(bào)酬率的變動(dòng)情況，并將計(jì)算分析結(jié)果填入表13 “股東權(quán)益報(bào)酬率變動(dòng)分析表”的答題區(qū)域內(nèi)；

（2）根據(jù)橙康飲品公司2018年—2020年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表表相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算分析股東權(quán)益報(bào)酬率第一層次分解及變動(dòng)情況，并將計(jì)算分析結(jié)果填入表14 “股東權(quán)益報(bào)酬率第一層分解及變動(dòng)分析表”的答題區(qū)域內(nèi)；

（3）根據(jù)橙康飲品公司2018年—2020年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表表相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算分析股東權(quán)益報(bào)酬率第二層次分解及變動(dòng)情況，并將計(jì)算分析結(jié)果填入表15 “股東權(quán)益報(bào)酬率第二層分解及變動(dòng)分析表”的答題區(qū)域內(nèi)；

2.上市公司先進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
（1）根據(jù)已采集的上市公司行業(yè)分類表及2018-2020年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具計(jì)算2020年同行業(yè)企業(yè)（以2020年資產(chǎn)規(guī)模在5億至30億元并且剔除證券簡(jiǎn)稱中包含*ST的企業(yè)為樣本量）杜邦分析體系中分解的各項(xiàng)指標(biāo)，并按照能力由強(qiáng)到弱的順序進(jìn)行排序，把排名前四的企業(yè)名稱（證券簡(jiǎn)稱）及指標(biāo)值填寫(xiě)在 “任務(wù)4.3”表16“同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)綜合指標(biāo)體系分析表”中的答題區(qū)域內(nèi)；

（2）對(duì)公司綜合能力及同行業(yè)綜合能力較強(qiáng)的企業(yè)進(jìn)行比較分析，并填入五項(xiàng)正確的表述。

◆ 說(shuō)明：
1.計(jì)算過(guò)程及計(jì)算結(jié)果均四舍五入保留兩位小數(shù)。
2.題目要求以變動(dòng)率或占比進(jìn)行分析排序時(shí)，均以絕對(duì)值進(jìn)行比較排序；請(qǐng)用ROUND函數(shù)計(jì)算變動(dòng)率或占比；
3.計(jì)算指標(biāo)中涉及到營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本時(shí)，請(qǐng)選用大數(shù)據(jù)中的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本計(jì)算；
4.行業(yè)指標(biāo)均值采用如下示例的方法計(jì)算：例，某行業(yè)有兩家企業(yè)A和B，求該行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，其計(jì)算公式為（A企業(yè)負(fù)債總額+B企業(yè)負(fù)債總額）/（A企業(yè)資產(chǎn)總額+B企業(yè)資產(chǎn)總額）。
5.題目當(dāng)中涉及到類似在下列選項(xiàng)中選出正確或錯(cuò)誤的選項(xiàng)時(shí)，需按照選項(xiàng)先后順序進(jìn)行選擇。


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